業(yè)務(wù)是企業(yè)的日常經(jīng)營，將業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)打通，能更加方便企業(yè)的管理。那么該如何做好“業(yè)財(cái)一體化”？作者從全局視角出發(fā)，談?wù)勏嚓P(guān)思路，希望對你有所幫助。

業(yè)財(cái)一體化是業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理三點(diǎn)打通。

業(yè)務(wù)是企業(yè)日常的經(jīng)營活動。如信貸業(yè)務(wù)中的客戶管理、風(fēng)控管理、融資管理、賬務(wù)管理等。

財(cái)務(wù)是企業(yè)的財(cái)務(wù)、資金管理，如財(cái)務(wù)臺賬、財(cái)務(wù)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、會計(jì)核算。

管理是通過業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的打通，為企業(yè)管理提供決策支持，如制定戰(zhàn)略計(jì)劃、調(diào)整資源分配、優(yōu)化財(cái)務(wù)策略等。

一、為什么要做業(yè)財(cái)一體化

1.1 全面洞察和決策支持

通過整合業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供全面、實(shí)時(shí)的洞察，為管理層提供更好的決策支持。

例如老板詢問本月收入、成本時(shí)，可以快速拿出數(shù)據(jù)，不用再花1-2天時(shí)間統(tǒng)計(jì)。

以及常見的融資結(jié)構(gòu)建議、賬面資金預(yù)留建議：

融資結(jié)構(gòu)建議：基于不同模式的融資成本比較，選擇成本更低的融資方式；

賬面資金預(yù)留建議：基于融資到期日，可以預(yù)測未來需要預(yù)留的流動性資金。

1.2 合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)管理

通過業(yè)財(cái)一體化，確保業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的一致性，幫助企業(yè)更容易監(jiān)測和確保合規(guī)性，減少錯誤和違規(guī)行為的風(fēng)險(xiǎn)。

通過業(yè)財(cái)一體化，審計(jì)可以快速查詢溯源，減少在不同系統(tǒng)或紙質(zhì)文件中逐個(gè)尋找確認(rèn)的工作量和時(shí)長，更好地滿足合規(guī)性審計(jì)要求。

通過業(yè)財(cái)一體化，也將減少人為錯誤和違規(guī)行為導(dǎo)致的賬目錯誤，避免對公司造成資金損失。

1.3 提升生產(chǎn)力和效益

通過整合管理流程和數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)自動化流程、減少手動工作，提高企業(yè)的生產(chǎn)力和效益，確保數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

1.4 讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)成為博弈籌碼

通過交易數(shù)據(jù)的整合，幫助了解背后的附加成本，從而給銷售部提供談判籌碼。

如在制造行業(yè)產(chǎn)品設(shè)計(jì)共創(chuàng)階段，為了完善設(shè)計(jì)，客戶會一遍遍讓我們做小樣試生產(chǎn)。因?yàn)榱啃。蛻魰芙^付費(fèi)。如何破局：要將談判化解為可量化、可松動的數(shù)字討論。

客戶不愿意承擔(dān)開發(fā)成本，企業(yè)可以內(nèi)部要求設(shè)計(jì)部在投產(chǎn)前必須設(shè)計(jì)好標(biāo)準(zhǔn)成本用量參數(shù)，抓取相對準(zhǔn)確的投入成本，將數(shù)據(jù)傳遞給銷售部，以銷售收入的百分比呈現(xiàn)。如一年做了500萬業(yè)務(wù)，小樣開發(fā)成本10萬，這里2%的比例，可以作為銷售談判的籌碼–客戶要求降價(jià)5% ，我們只能接受3%。迫使客戶最后答應(yīng)承擔(dān)一半的小樣開發(fā)成本。

二、業(yè)財(cái)一體化的實(shí)現(xiàn)路徑

業(yè)財(cái)一體在每個(gè)公司都有自己模式，不能簡單的復(fù)制粘貼。一般每個(gè)公司都有自己的業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)，核心問題在于中間數(shù)據(jù)沒有完全打通。

圍繞業(yè)財(cái)一體的目標(biāo)，常見思路是，從末端倒推，了解公司目前有幾本賬，負(fù)責(zé)部門及現(xiàn)有的協(xié)作流程是什么？然后往上追溯，看看需要哪些業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，整理和業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互方式。

2.1 公司有幾本賬，協(xié)作流程是什么？

一般包括出納維護(hù)的資金日報(bào)，運(yùn)營維護(hù)的業(yè)務(wù)賬，業(yè)財(cái)基于前者維護(hù)的收入、成本臺賬，核算組基于前者維護(hù)的會計(jì)憑證，并基于憑證輸出財(cái)務(wù)報(bào)表，做會計(jì)核算，以及資金基于前者數(shù)據(jù)做相關(guān)資金管理分析的賬。

2.2 資金日報(bào)

資金日報(bào)通常指的是一種日常性的財(cái)務(wù)報(bào)告，用于記錄和匯總企業(yè)或機(jī)構(gòu)在一天內(nèi)的資金活動和財(cái)務(wù)狀況。這種報(bào)告通常包含有關(guān)資金流入、資金流出、賬戶余額、借貸情況等方面的信息，以便管理層能夠迅速了解企業(yè)的資金狀況，并做出及時(shí)的決策。

內(nèi)容：一般包括總表、賬戶匯總、收回明細(xì)，如下圖示意。

總表：按企業(yè)維度，查詢各幣種資金余額。

賬戶合計(jì)：按銀行賬戶維度，查詢賬戶余額、當(dāng)日收支、可用余額、不可用余額。

收支明細(xì)：按流水維度，真實(shí)記錄每日流水收支情況。

2.3 業(yè)務(wù)賬

業(yè)務(wù)賬就是業(yè)務(wù)層記錄的賬，舉個(gè)例子，假如我們申請房貸，銀行放款后，我們在銀行客戶端能夠看到的每期的賬單，就是業(yè)務(wù)賬，如下圖。

2.4 收入、成本臺賬

財(cái)務(wù)賬是基于會計(jì)語言記錄的賬簿，主要記錄和總結(jié)與借貸業(yè)務(wù)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息。這可能包括收入、費(fèi)用、實(shí)收、準(zhǔn)備金等方面。

財(cái)務(wù)賬的目的是為了對整體財(cái)務(wù)狀況的全面了解，也是后續(xù)會計(jì)憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表生成的數(shù)據(jù)源。

如應(yīng)收賬款（AR表）就是財(cái)務(wù)賬的一種，其內(nèi)容一般包括：每筆放款的期初余額、每月應(yīng)收、預(yù)收金額、月末金額；

費(fèi)用類型一般包括：本金、利息、稅費(fèi)，當(dāng)然這里是基礎(chǔ)費(fèi)用，在實(shí)際業(yè)務(wù)中費(fèi)用項(xiàng)一般會更多，如下圖。

2.5 會計(jì)憑證

會計(jì)憑證是用于記錄和證明一次經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計(jì)工具。它是會計(jì)記錄系統(tǒng)中的基礎(chǔ)文書，用于記錄企業(yè)的財(cái)務(wù)交易和業(yè)務(wù)活動。會計(jì)憑證包含了重要的信息，例如交易日期、交易金額、交易對象等，以便后續(xù)的記賬和報(bào)告。

憑證的數(shù)據(jù)源，一端收入、成本臺賬，另一端是資金日報(bào)。

2.6 財(cái)務(wù)報(bào)表

財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)或組織在一定時(shí)間范圍內(nèi)，對其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行全面、系統(tǒng)記錄和報(bào)告的文件。財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)向內(nèi)外部各方提供關(guān)于財(cái)務(wù)健康狀況的主要手段，它為投資者、債權(quán)人、管理層、政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)等利益相關(guān)方提供了重要的財(cái)務(wù)信息。

通常，財(cái)務(wù)報(bào)表包括以下幾個(gè)主要部分：

（1）資產(chǎn)負(fù)債表（Balance Sheet）

資產(chǎn)負(fù)債表顯示了企業(yè)在特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的情況。資產(chǎn)負(fù)債表的基本公式是：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 所有者權(quán)益。

（2）利潤表（Income Statement）

利潤表（也稱為損益表）提供了企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的營業(yè)收入、成本和凈利潤。它反映了企業(yè)的盈虧狀況。

2.7 資金流動性管理

通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以做數(shù)據(jù)分析，進(jìn)一步幫助企業(yè)未來決策，如快速查詢當(dāng)年收入、成本、利潤，預(yù)測未來業(yè)務(wù)收入、成本、利潤，結(jié)合當(dāng)前業(yè)務(wù)模式提供更多經(jīng)營建議。

舉個(gè)例子，一起看看在信貸行業(yè)，資金流動性分析中融資結(jié)構(gòu)建議是什么？

（1）各資方類型的融資利率、規(guī)模情況

融資結(jié)構(gòu)整體符合利率越低的資方類型，融資余額占比越高，其中：建議降低同業(yè)融資余額占比，進(jìn)一步提升銀行/ABS融資余額占比。

可考慮壓降融資利率較高的資方，建議順序?yàn)椋?/p>

• 銀行：大陸銀行，目前融資余額1億元，成本10%，預(yù)計(jì)下月償還；
• 銀行：歐舟銀行，目前融資余額1億元，成本8%，預(yù)計(jì)下月償還，還款后可續(xù)借，建議壓降成本。

（2）利率區(qū)間分布

比較符合低成本借款占比越高的分布。

建議通過低成本借款，置換利率9%以上的借款。

對于暫時(shí)無法置換的借款，考慮續(xù)借時(shí)調(diào)整利率（如歐舟銀行）。

（3）融資結(jié)構(gòu)建議

短期借款偏多，其中1年內(nèi)借款占比50%，1-2年借款占比20%，2年以上中長期借款占比10%，偏少，且主要為ABS。

需考慮增加中長期借款占比，減輕短期債務(wù)償還壓力。

同時(shí)短期債務(wù)占比居多，需提前做好續(xù)借/資金準(zhǔn)備，避免集中兌付。

通過以上的融資結(jié)構(gòu)情況和建議，我們可以快速了解企業(yè)當(dāng)前借款分布，未來風(fēng)險(xiǎn)和準(zhǔn)備，這些分析也都需要業(yè)財(cái)數(shù)據(jù)作為支撐。

明確了當(dāng)前企業(yè)的業(yè)財(cái)一體是什么，后續(xù)我們繼續(xù)展開，如何結(jié)合業(yè)務(wù)系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)一體目標(biāo)。

三、全局系統(tǒng)架構(gòu)

了解了有幾本賬，我們可以初步預(yù)估，背后至少需要哪些系統(tǒng)支撐。

3.1 司庫系統(tǒng)

為支持資金日報(bào)，首先需要有銀行流水獲取，確定流水金額、時(shí)間、收付主體，然后基于日期、賬戶進(jìn)行匯總統(tǒng)計(jì)，故需要功能：

銀企服務(wù)：銀企服務(wù)通常由銀行機(jī)構(gòu)提供，目的是通過數(shù)字化、自動化的方式改善企業(yè)與銀行之間的資金管理、支付和結(jié)算等業(yè)務(wù)流程。如交易流水自動獲取、自動劃扣、銀行賬戶管理。

收付認(rèn)領(lǐng)：對于企業(yè)或個(gè)體收到的款項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)和歸屬的過程。這一過程通常涉及與特定賬單、發(fā)票或交易相關(guān)的款項(xiàng)。如票據(jù)，線下支付等情況，需要支持收付認(rèn)領(lǐng)進(jìn)行數(shù)據(jù)維護(hù)。

交易流水管理：查詢以上兩種途徑獲取的流水?dāng)?shù)據(jù)。

賬戶管理：監(jiān)控賬戶余額、處理交易、進(jìn)行財(cái)務(wù)規(guī)劃和報(bào)告等。如歐舟銀行子賬戶目前有可用余額500，在途金額100，凍結(jié)金額50。

3.2 賬務(wù)系統(tǒng)

為支持業(yè)務(wù)賬輸出，首先系統(tǒng)需要有還款計(jì)劃管理，同時(shí)為滿足貸后業(yè)務(wù)變更需要，還需要提供對應(yīng)貸后管理功能，如報(bào)價(jià)調(diào)整、到期日調(diào)整。

還款計(jì)劃：還款計(jì)劃是借款合同中規(guī)定的按時(shí)間表和金額進(jìn)行還款的計(jì)劃，包括期限、頻率、金額、利率、首付、提前還款規(guī)定等要素，確保貸款在期限內(nèi)完成。

貸后調(diào)整：貸后調(diào)整是貸款發(fā)放后對利率、還款計(jì)劃等進(jìn)行的調(diào)整，包括報(bào)價(jià)、息費(fèi)、到期日等變更，以應(yīng)對市場變化或借款人需求。

3.3 財(cái)務(wù)系統(tǒng)

為支撐業(yè)財(cái)、核算組賬簿需求，系統(tǒng)需要支持功能如下：

業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)管理：集中管理企業(yè)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)可訪問性和安全性，支持有效的業(yè)務(wù)運(yùn)營和決策制定。

報(bào)表統(tǒng)計(jì)：快速生成各類報(bào)表，提供實(shí)時(shí)的統(tǒng)計(jì)分析，助力企業(yè)了解績效和趨勢，支持智能決策。

憑證引擎：自動化生成和管理財(cái)務(wù)憑證，確保財(cái)務(wù)記錄準(zhǔn)確、規(guī)范，提高財(cái)務(wù)工作效率和精度。

核算管理：對企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行核算，追蹤成本、利潤等核算項(xiàng)目，為財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)支持。

對接金蝶：與金蝶等系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)無縫對接，實(shí)現(xiàn)信息共享，提高工作協(xié)同效率，確保數(shù)據(jù)一致性和及時(shí)性。

3.4 數(shù)據(jù)中心

為支撐資金流動性管理相關(guān)的分析需求，一般直接對接BI，進(jìn)行數(shù)據(jù)清洗、統(tǒng)計(jì)、校驗(yàn)及可視化圖表的分析。

四、業(yè)財(cái)建設(shè)切入

上面介紹了公司有幾本賬，結(jié)合業(yè)財(cái)?shù)哪繕?biāo)，即業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、管理三點(diǎn)打通，可以推出，業(yè)財(cái)?shù)哪繕?biāo)，首先是基于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)打通，而后是基于業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為管理提供數(shù)據(jù)支撐。

那么在資源有限的情況下，我們需要圍繞業(yè)財(cái)目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀，排列出優(yōu)先級，并逐步實(shí)現(xiàn)。大部分的企業(yè)做業(yè)財(cái)一體化，一般已有現(xiàn)成的業(yè)務(wù)賬，需要進(jìn)一步和財(cái)務(wù)賬打通，如下圖。

基于上述背景，業(yè)務(wù)賬已實(shí)現(xiàn)80%在線化，能提供大部分?jǐn)?shù)據(jù)支撐；

故考慮從收入、成本臺賬切入，功能層面也從財(cái)務(wù)系統(tǒng)切入，并逐筆優(yōu)化依賴功能，如賬務(wù)系統(tǒng)、司庫系統(tǒng)，快速推動達(dá)成業(yè)財(cái)目標(biāo)。

其中財(cái)務(wù)系統(tǒng)中財(cái)務(wù)臺賬、憑證引擎、對接金蝶、財(cái)務(wù)報(bào)表存在逐步遞進(jìn)關(guān)系，故優(yōu)先從財(cái)務(wù)臺賬切入。

綜上，我們了解了業(yè)財(cái)一體的目標(biāo)、價(jià)值和支撐業(yè)財(cái)所需的系統(tǒng)架構(gòu)，那么后文我們將以收入臺賬為例，展開聊聊如何快速推動收入臺賬落地。