你了解融資租賃嗎？關(guān)于融資租賃和金融租賃，你是否可以理清它們之間的區(qū)別？這篇文章里，作者從定義、類(lèi)型、業(yè)務(wù)流程等方面做了解讀，一起來(lái)看。

提起融資租賃，相信大多數(shù)人是不清晰的，今天我從融資租賃的定義、關(guān)鍵角色、類(lèi)型、業(yè)務(wù)流程來(lái)進(jìn)行下逐一說(shuō)明，希望能讓你快速地了解清楚什么是融資租賃，并且能夠區(qū)分融資租賃與金融租賃的區(qū)別。

一、定義及特點(diǎn)

融資租賃是一種租賃形式，通過(guò)這種方式，被稱(chēng)為承租人（Lessee）的企業(yè)或個(gè)人可以通過(guò)租賃協(xié)議獲得對(duì)特定資產(chǎn)的使用權(quán)，而租賃資產(chǎn)的所有權(quán)通常歸租賃公司，即出租人（Lessor）。在融資租賃中，租賃公司向承租人提供資金以購(gòu)置特定的資產(chǎn)，而承租人則通過(guò)支付租金來(lái)使用這些資產(chǎn)。

融資租賃的主要特點(diǎn)包括：

1. 資產(chǎn)所有權(quán)： 在融資租賃中，租賃公司擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，而承租人獲得資產(chǎn)的使用權(quán)。這與其他形式的租賃，如經(jīng)營(yíng)租賃，有所不同。
2. 租金支付： 承租人按照合同規(guī)定的租金支付周期向租賃公司支付租金。租金通常包括本金和利息的組成部分，以用于償還租賃公司購(gòu)置資產(chǎn)的成本。
3. 購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)： 在融資租賃期滿(mǎn)時(shí)，承租人通常具有購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的選擇權(quán)。購(gòu)買(mǎi)價(jià)格通常是提前在合同中確定的，可以是事先協(xié)商的固定價(jià)格或者根據(jù)市場(chǎng)價(jià)值確定的價(jià)格。
4. 租賃期限： 融資租賃的租賃期限通常與資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命相當(dāng)，這使得融資租賃適用于長(zhǎng)期使用的資產(chǎn)，如設(shè)備、機(jī)械、商用車(chē)輛等。
5. 會(huì)計(jì)處理： 根據(jù)國(guó)際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則（IFRS）和美國(guó)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則（GAAP），融資租賃要求將租賃資產(chǎn)和租賃負(fù)債計(jì)入資產(chǎn)負(fù)債表。租金支付分為利息和本金兩部分，分別計(jì)入損益表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用和折舊費(fèi)用。

融資租賃為企業(yè)提供了一種獲取資產(chǎn)并分期支付的融資方式，允許企業(yè)在不直接購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的情況下利用資產(chǎn)。這對(duì)于提高流動(dòng)性、降低購(gòu)置成本和靈活應(yīng)對(duì)資產(chǎn)更新?lián)Q代需求都具有一定的優(yōu)勢(shì)。

二、參與角色

在融資租賃（Finance Lease）中，涉及到的主要角色通常包括以下幾個(gè)：

1. 承租人（租賃人）： 承租人是企業(yè)或個(gè)人，他們通過(guò)融資租賃協(xié)議租用資產(chǎn)，使用資產(chǎn)而支付租金。在融資租賃中，承租人通常有權(quán)在租賃期結(jié)束時(shí)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。承租人在租賃期內(nèi)對(duì)資產(chǎn)負(fù)有類(lèi)似所有權(quán)的責(zé)任。
2. 出租人（融資租賃公司）： 出租人是提供資產(chǎn)并租給承租人的實(shí)體，通常是一家融資租賃公司或銀行。出租人在租賃期內(nèi)持有資產(chǎn)的所有權(quán)，而承租人負(fù)有租金支付的責(zé)任。在融資租賃結(jié)束時(shí)，出租人通?？梢赃x擇將資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給承租人，或者以其他方式處理。
3. 供應(yīng)商： 供應(yīng)商是提供實(shí)際資產(chǎn)的實(shí)體，通常是生產(chǎn)或銷(xiāo)售資產(chǎn)的公司。融資租賃協(xié)議可能是在承租人和供應(yīng)商之間達(dá)成的，供應(yīng)商向出租人提供資產(chǎn)，然后出租人通過(guò)租賃協(xié)議將其租給承租人。
4. 審計(jì)/會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員： 在融資租賃中，會(huì)計(jì)處理相對(duì)復(fù)雜，需要專(zhuān)業(yè)的審計(jì)和會(huì)計(jì)人員來(lái)確保符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和法規(guī)。他們負(fù)責(zé)計(jì)算和記錄租金支付、折舊、利息等相關(guān)會(huì)計(jì)條目。
5. 法務(wù)顧問(wèn)： 融資租賃涉及到復(fù)雜的法律合同，包括租賃協(xié)議、法律文件等。法務(wù)顧問(wèn)通常參與合同的起草和審核，確保協(xié)議符合法規(guī)，并保護(hù)承租人和出租人的權(quán)益。
6. 保險(xiǎn)公司： 承租人通常需要為租賃期內(nèi)的資產(chǎn)投保，以保障資產(chǎn)的安全和完整。保險(xiǎn)公司提供相應(yīng)的保險(xiǎn)服務(wù)，確保在發(fā)生損失時(shí)得到合理的賠償。

以上角色在融資租賃交易中各司其職，協(xié)同合作，確保租賃交易的順利進(jìn)行，符合法規(guī)和合同規(guī)定。每個(gè)角色的職責(zé)和責(zé)任都是租賃交易成功實(shí)施的關(guān)鍵因素。

三、融資租賃類(lèi)型

融資租賃的類(lèi)型主要可以根據(jù)不同的分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分。

以下是融資租賃的一些常見(jiàn)類(lèi)型：

1. 根據(jù)租賃期限分類(lèi)

• 短期融資租賃： 租賃期限相對(duì)較短，通常不超過(guò)資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命。在租賃期滿(mǎn)后，承租人通常可以選擇繼續(xù)租賃、購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)或者歸還資產(chǎn)。
• 長(zhǎng)期融資租賃： 租賃期限較長(zhǎng)，通常接近或等于資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命。在租賃期滿(mǎn)后，承租人通常有購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的權(quán)利。

2. 根據(jù)租賃人權(quán)利分類(lèi)

• 單一購(gòu)買(mǎi)期權(quán)融資租賃： 租賃人在租賃期滿(mǎn)時(shí)有權(quán)購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)，這通常是一種固定的購(gòu)買(mǎi)價(jià)格。
• 續(xù)租期權(quán)融資租賃： 租賃人在租賃期滿(mǎn)時(shí)有權(quán)繼續(xù)租賃資產(chǎn)，可以與出租人協(xié)商續(xù)租條件。

3. 根據(jù)購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)分類(lèi)

• 有保證購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)融資租賃： 租賃人在租賃期滿(mǎn)時(shí)有權(quán)以預(yù)定價(jià)格購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)。
• 無(wú)保證購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)融資租賃： 租賃人在租賃期滿(mǎn)時(shí)沒(méi)有強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)的義務(wù)，購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)通常是可選的。

4. 根據(jù)資產(chǎn)類(lèi)型分類(lèi)

• 設(shè)備融資租賃： 涉及到各種設(shè)備和機(jī)械的租賃，例如生產(chǎn)設(shè)備、IT設(shè)備等。
• 商用車(chē)融資租賃： 包括車(chē)輛租賃，如卡車(chē)、公共汽車(chē)、輕型商用車(chē)輛等。
• 不動(dòng)產(chǎn)融資租賃： 涉及到房地產(chǎn)和其他不動(dòng)產(chǎn)的租賃，如辦公樓、工業(yè)廠房等。

5. 根據(jù)稅收影響分類(lèi)

• 財(cái)務(wù)租賃（Finance Lease）： 在稅務(wù)上，承租人通?？梢詫⒆饨鹬Ц兑暈樨?cái)務(wù)費(fèi)用，享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠。
• 經(jīng)營(yíng)租賃（Operating Lease）： 在稅務(wù)上，租金支付通常被視為經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用，稅收處理相對(duì)較為簡(jiǎn)單。

這些分類(lèi)方式并非互斥，一個(gè)融資租賃協(xié)議可能同時(shí)具有多種特征。企業(yè)在選擇融資租賃類(lèi)型時(shí)通常會(huì)根據(jù)其資產(chǎn)需求、財(cái)務(wù)狀況和稅務(wù)策略來(lái)確定最適合的形式。

四、融資租賃的業(yè)務(wù)流程

融資租賃的流程包括多個(gè)步驟，涉及到出租人（融資租賃公司）和承租人（租賃人）之間的合同談判、資產(chǎn)購(gòu)置、租賃支付等過(guò)程。以下是融資租賃的一般性流程：

1. 需求分析

• 承租人角度： 承租人首先確定其對(duì)特定資產(chǎn)的需求，例如設(shè)備、車(chē)輛或不動(dòng)產(chǎn)。
• 融資租賃公司角度： 融資租賃公司評(píng)估承租人的信用狀況和租賃請(qǐng)求，確定是否愿意提供融資租賃服務(wù)。

2. 合同談判

• 承租人角度： 承租人與融資租賃公司進(jìn)行合同談判，商討租賃條件、租金支付方式、租賃期限、購(gòu)買(mǎi)選擇權(quán)等相關(guān)事項(xiàng)。
• 融資租賃公司角度： 融資租賃公司評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，協(xié)商租賃合同細(xì)節(jié)，確保合同符合法規(guī)要求。

3. 信用評(píng)估和審批

• 融資租賃公司進(jìn)行對(duì)承租人的信用評(píng)估，以確定是否同意提供融資租賃服務(wù)。
• 審批流程涉及評(píng)估租賃請(qǐng)求的合理性、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)性等方面。

4. 確定租賃資產(chǎn)

• 承租人確定需要租賃的具體資產(chǎn)，這可能涉及到與供應(yīng)商的協(xié)商和購(gòu)置談判。
• 融資租賃公司可能直接購(gòu)置資產(chǎn)或與供應(yīng)商合作。

5. 租賃合同簽署

雙方就租賃條件、租金支付計(jì)劃、租賃期限等事項(xiàng)達(dá)成一致后，簽署正式的融資租賃合同。

6. 購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)和交付

• 融資租賃公司購(gòu)置資產(chǎn)，成為資產(chǎn)的擁有者。
• 資產(chǎn)交付給承租人，承租人開(kāi)始使用資產(chǎn)。

7. 租金支付

承租人按照合同規(guī)定的方式和周期支付租金給融資租賃公司，包括本金和利息。

8. 維護(hù)和保險(xiǎn)

承租人負(fù)責(zé)對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行維護(hù)，并通常需要購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)來(lái)覆蓋資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。

9. 租賃期結(jié)束

在租賃期滿(mǎn)時(shí)，承租人通常有選擇權(quán)，可以選擇購(gòu)買(mǎi)資產(chǎn)、續(xù)租、或者按合同規(guī)定將資產(chǎn)歸還給融資租賃公司。

融資租賃的具體流程可能會(huì)因融資租賃公司的政策、合同條款以及資產(chǎn)種類(lèi)而有所不同。在整個(gè)流程中，及時(shí)溝通和透明的合同細(xì)節(jié)是確保順利交易的關(guān)鍵。

五、融資租賃與金融租賃的區(qū)別

1. 機(jī)構(gòu)性質(zhì)不同。融資租賃公司是一般工商企業(yè)，金融租賃公司是金融機(jī)構(gòu)。打個(gè)簡(jiǎn)單比方，融資租賃公司與金融租賃公司的區(qū)別，類(lèi)似于小額貸款公司和商業(yè)銀行的區(qū)別。

2. 商事屬性不同。融資租賃公司注冊(cè)資本是認(rèn)繳制，金融租賃公司注冊(cè)資本是實(shí)繳制，先證后照。

3. 業(yè)務(wù)性質(zhì)不同。融資租賃公司資金來(lái)源除了資本金以外主要是銀行借款，其與商業(yè)銀行是一般企業(yè)和商業(yè)銀行的關(guān)系。金融租賃公司資金來(lái)源除資本金外，還能吸收股東存款、同業(yè)拆借、同業(yè)借款、發(fā)行金融債券等，融資成本低，資金吸納能力強(qiáng)，其與商業(yè)銀行屬于金融同業(yè)的關(guān)系。

4. 監(jiān)管主體不同。融資租賃公司由地方政府監(jiān)管，金融租賃公司是由國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依據(jù)銀監(jiān)法實(shí)施監(jiān)管。