作為打工人，都了解發(fā)票業(yè)務吧！下面這篇文章是筆者整理分享的以淘寶為例談談發(fā)票系統(tǒng)如何提效的相關內容，大家一起往下看看吧！

一、發(fā)票業(yè)務場景

當我們去天貓、JD購物，出行打車需要報銷時，可以直接在平臺上申請開票，即可在獲得開票結果，然后拿著發(fā)票進行報銷。在開票和收票的過程中，涉及到的就是背后企業(yè)進項稅、銷項稅的流轉。

對于企業(yè)來說，管理流程包括基于訂單申請開票-處理開票結果-發(fā)送發(fā)票內容-數(shù)據(jù)統(tǒng)計歸檔；

傳統(tǒng)人工維護存在以下痛點：

1. 訂單信息與發(fā)票系統(tǒng)數(shù)據(jù)不互通，需要人工手動錄入選擇收票方、逐行錄入開票信息，維護稅率；
2. 發(fā)票申請后，需要再行通知，有時還需要打印寄送；
3. 相關統(tǒng)計需要手動處理。

故發(fā)票系統(tǒng)目標，通過數(shù)據(jù)打通，實現(xiàn)自動開票申請，開票結果處理，開票數(shù)據(jù)統(tǒng)計，提效20%。

那么如果要搭建一個電商平臺的發(fā)票系統(tǒng)，要怎么入手呢？

1. 業(yè)務流

開票的上游業(yè)務包括電商平臺的C端用戶下單、ERP系統(tǒng)的B端銷售合同付款–發(fā)票系統(tǒng)–報表統(tǒng)計。

具體的開票流程包括：

1. 企業(yè)資質申請（-稅盤采購），這里企業(yè)才具有開票的能力，如天貓賣家一般都提供開票能力，淘寶賣家需要先做資質申請，購買百望/航天稅盤后開通發(fā)票能力。
2. 用戶采購-開藍票（標識企業(yè)收入）。
3. 用戶退款-開紅票，這里又分為兩種情況：發(fā)票未抵扣，基于藍票直接開具紅票；發(fā)票已抵扣，開紅票信息表，購買方確認后，開紅票。

2. 票種

1. 數(shù)電票：全面數(shù)字化發(fā)票，包括電子發(fā)票（增值稅專用發(fā)票）、電子發(fā)票（普通發(fā)票），電子發(fā)票3.0版本，按照稅務總局要求，2023年6、7月份要在第一批試點城市完成落地。
2. 專票：增值稅專用發(fā)票，包括電子票、紙質票，可以抵扣進項稅。
3. 普票：增值稅普通發(fā)票，含電子普通發(fā)票、卷式發(fā)票、通行費發(fā)票，不能抵扣進項稅。

3. 什么是銷項稅、進項稅、增值稅

舉個例子，假設有一個玩具制造商A和一個玩具零售商B。

玩具制造商A：

1. A從原材料供應商那里購買了價值100元的原材料來制造玩具，假設增值稅率是10%，那么A支付給原材料供應商的稅額是10元，這10元就是A的進項稅。
2. 當A制造完玩具后，將其賣給玩具零售商B，售價為200元。按照10%的稅率，A需要向稅務部門繳納的稅額是20元，這20元是A的銷項稅。

玩具零售商B：

1. B從A那里購買了玩具，支付了200元，其中包含了20元的稅。這20元稅也是B的進項稅。
2. B在零售市場上將玩具以300元的價格賣給消費者。按照10%的稅率，B需要向稅務部門繳納的稅額是30元，這30元是B的銷項稅。

增值稅的計算：

1. 對于玩具制造商A：銷項稅（20元）- 進項稅（10元）= 應繳納的增值稅10元。
2. 對于玩具零售商B：銷項稅（30元）- 進項稅（20元）= 應繳納的增值稅10元。

所以，整個過程中，稅務部門實際上收到的增值稅總額是20元（10元來自A，10元來自B）。這個過程確保了稅務部門只對每個階段的增值部分征稅，而不是對整個生產和銷售過程重復征稅。

4. 增值稅專用發(fā)票（數(shù)電票）和增值稅專用發(fā)票（電子票）的區(qū)別

• 去稅控：>全面數(shù)字化發(fā)票無需申請稅控設備（金稅盤，稅控盤，稅務Ukey）等稅務設備即可實現(xiàn)開票。
• 統(tǒng)一賦碼：>全面數(shù)字化發(fā)票發(fā)票代碼自動分配，保障代碼唯一性，無需領取發(fā)票號段。
• 開票總額度控制：>全面數(shù)字化發(fā)票實行期間內開票總額度控制，不在限制開票賬數(shù)，單張的最大金額。
• 優(yōu)化票面信息：>全面數(shù)字化發(fā)票取消購銷雙方基本信息地址、開戶行、銀行賬號、聯(lián)系電話。>發(fā)票代碼、密碼區(qū)、收款人和復核人冗余信息。
• 交付更加便捷：>全面數(shù)字化發(fā)票除了支持短信、郵件等常規(guī)交付方式，還統(tǒng)一發(fā)票賬戶體系實現(xiàn)稅務數(shù)字賬戶打通，自動交付，開票即交付。

二、產品架構

整體對于企業(yè)內部來說，會涉及到業(yè)務系統(tǒng)、發(fā)票、數(shù)據(jù)統(tǒng)計，三個系統(tǒng)交互；

其中業(yè)務系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源主要包括電商的C端用戶購買和ERP的銷售訂單；

發(fā)票系統(tǒng)中，企業(yè)需要解決的問題在于開票信息的維護、提交開票申請、開票結果的處理（成功及失敗的）、發(fā)票結果歸檔。

具體開票操作，會提交到稅控系統(tǒng)，再到電子稅務局進行開票，也可以直連稅務系統(tǒng)開票；

最終開票數(shù)據(jù)，會在數(shù)據(jù)統(tǒng)計中心，進行統(tǒng)計，如按項目匯總，按年度匯總，發(fā)票臺賬匯總等。

功能流程

三、功能設計

1. 發(fā)票接入

1）企業(yè)資質和商品稅率確定

• 誰開：開票人名稱、納稅號、地址、電話、默認稅率。
• 給誰開：收票人姓名/收票企業(yè)名稱、稅號。
• 什么時候開：訂單出庫/簽收/入賬，目前常見是入賬確認后開票。
• 開什么：商品名稱/類別、稅收分類編碼、稅率。

2）接入注意

①負數(shù)發(fā)票

• 負數(shù)發(fā)票商品行，如果存在單價和數(shù)量，那么單價應為正，數(shù)量應為負。
• 開具負數(shù)發(fā)票，開票服務器系統(tǒng)自動在備注中注明“對應正數(shù)發(fā)票代碼:XXXXXXXXXX號碼:YYYYYYYY”字樣，其中“X”為發(fā)票10位或12位代碼，“Y”為8位號碼。

②折扣（政策要求）

• 按規(guī)定不再需要計算折扣率。
• 折扣行只能對應一行正常行。
• 折扣行貨物勞務名稱以及商品編碼和正常行一致。
• 沖紅時，只需要將正常行和對應的折扣行金額相加取負即可。
• 商品編碼和稅率必須匹配。

③不含稅單價、稅額，不含稅金額、稅額等的計算校驗

• 不含稅金額=含稅金額/（1+稅率），并保留兩位小數(shù)。
• 稅額=含稅金額-不含稅金額，并保留兩位小數(shù)。
• 價稅合計=合計金額+合計稅額。

注意：可能會因為軟件運行環(huán)境的不同導致同一轉換規(guī)則下出現(xiàn)結果精度不同的情況。

商品行最大允許誤差：

• |單價×數(shù)量-金額|=0.01 元 此處單價和金額是否含稅以傳入組件接口的含稅標志為準。
• |不含稅金額×稅率-稅額|=0.06元。
• 單張發(fā)票允許最大誤差：為1.27元，|所有商品行不含稅金額之和*稅率-所有商品行稅額之和| =1.27。
• 最終的價稅合計金額：以接口傳入的價稅合計金額為準，升級版企業(yè)端不做修改，也就是訂單合計金額。

④金額、稅額校驗規(guī)則

• 正數(shù)發(fā)票合計金額0、負數(shù)發(fā)票合計金額0；
• 價稅合計=合計金額+合計稅額；
• 開票合計金額 與 明細行所有金額加起來要一致；
• 開票合計稅額 與 明細行所有稅額加起來要一致。

2. C端發(fā)起

1）申請發(fā)票：

• 用戶可以在下單時，在確認訂單頁填寫申請發(fā)票；
• 付款后90天內，用戶可以再訂單列表、訂單詳情基于訂單申請發(fā)票。
• 前置需要商家有開票資質，一般Tmall商家都有，C端商家不一定。

2）申請發(fā)票信息：

• 發(fā)票類型：電子普票、紙質專票、紙質普票。
• 抬頭：個人or企業(yè)，個人填寫姓名、企業(yè)填寫稅號。
• 發(fā)票內容：選擇大類or明細。

3）發(fā)票進度查詢：

• 申請中：用戶提交申請-商家同意前，支持用戶撤銷/修改發(fā)票內容。
• 開票中：商家同意后，進入該狀態(tài)，不能再修改了，可聯(lián)系商家后臺撤銷。
• 已開票：開票成功后，需要交易完成才能查看發(fā)票內容。

3. 商家開票-開藍票

支持自動開票，可設置交易完成后開票還是發(fā)貨后開票。

支持手動開票，需設置收票方稅號、名稱、商品名稱、稅率等，并滿足校驗條件（見接入注意）。

4. 商家開票-開紅票

1）自動處理流程

>京東方案：未跨月直接作廢，跨月沖紅，紅票分為已抵扣、未抵扣：需要購買方寄回發(fā)票；未抵扣，銷售方發(fā)起，關聯(lián)藍票即可；已抵扣，購買方需要補充紅票信息表，發(fā)起。

>淘寶電子發(fā)票產品方案：

1. 電子票：電子發(fā)票無需買家寄回，且只有沖紅沒有作廢，無須商家操作，無須商家操作，可自動沖紅。
2. 紙票：當月作廢，跨月沖紅，系統(tǒng)提供修改發(fā)票功能，商家前往稅盤處理。
3. 注：如果因買家原因產生退貨退款，且買家不配合退回發(fā)票導致商家又無法追回紙質發(fā)票的，根據(jù)實際情況商家可向買家協(xié)商溝通，買家承擔相應的發(fā)票稅款給到商家。如是商家原因造成的退貨退款，需雙方協(xié)商處理。

2）稅盤手動處理

3）注意區(qū)分是否抵扣，未抵扣直接輸入藍票編碼開紅票即可；已抵扣，需要開具信息表，購買方、銷售方確認后方可開紅票，注意：

1. 紅字發(fā)票不可以帶清單，不可以添加折扣。
2. 一張普通發(fā)票可以分多次紅沖，但全部負數(shù)發(fā)票的總金額、 總稅額都必須小于等于原藍字發(fā)票。
3. 注意涉稅風險：請在普通發(fā)票沖紅前，確認收回了該普通發(fā)票或取得了購方的退貨說明等相關憑證再開具，避免涉稅風險。

4）不允許開具紅字數(shù)電票情況

1. 藍字發(fā)票已作廢、已全額紅沖、已被認定異?？鄱悜{證、已鎖定（已發(fā)起紅字確認單或信息表且未開具紅字發(fā)票、未撤銷紅字確認單或信息表）時，不允許發(fā)起紅沖；
2. 藍字發(fā)票增值稅用途為“待退稅”、“已退稅”、“已抵扣（改退）”、“已代辦退稅”、“不予退稅且不予抵扣”時，不允許發(fā)起紅沖；
3. 藍字發(fā)票稅收優(yōu)惠類標簽中，“冬奧會退稅標簽”為“已申請冬奧會退稅”時，不允許發(fā)起沖紅；
4. 發(fā)起紅沖時，如對方納稅人為“非正?！薄ⅰ白N”等狀態(tài)、無法登陸系統(tǒng)進行相關操作時，不允許發(fā)起紅沖。

5. 發(fā)票數(shù)據(jù)-開票成功

6. 發(fā)票數(shù)據(jù)-開票失敗

以tb-航信為例，常見失敗原因如下：

7. 設置可開發(fā)票類型（資質）

8. 商品開票設置-按商品設置

9. 商品開票設置-按規(guī)則

10. 開票規(guī)則設置

下單時是否可開票、開票金額限制、訂單滿足什么狀態(tài)才可開票。

詳情頁是否自動開票。

退換貨是否自動開票等。

11. 稅務信息維護

包括稅率、企業(yè)名稱、納稅號。