談到中臺，或許我們會把其定義為“企業(yè)級能力的復(fù)用平臺”，若復(fù)用能力應(yīng)用于企業(yè)某個領(lǐng)域級或者某個職能級的，并不能稱作中臺。本文將從企業(yè)級的視角論述預(yù)算控制是否能夠用中臺來搭建？

作為一名在財務(wù)產(chǎn)品架構(gòu)設(shè)計領(lǐng)域摸爬滾打了10余年的老兵，今天來談?wù)勵A(yù)算控制中臺的構(gòu)建。談到中臺，我會把其定義為“企業(yè)級能力的復(fù)用平臺”，如果復(fù)用的能力僅僅是企業(yè)某個領(lǐng)域級或者某個職能級的，只能稱為復(fù)用的應(yīng)用構(gòu)件，不能稱作中臺。所以我們從企業(yè)級這一視角來衡量一下預(yù)算控制是否應(yīng)作為中臺來搭建。

“管控”是計劃預(yù)算產(chǎn)品的核心能力，提到計劃預(yù)算，即企業(yè)的全面預(yù)算，我們首先會想到幾個全字，全員、全流程、全業(yè)務(wù)，作為承載了企業(yè)戰(zhàn)略和經(jīng)營計劃的預(yù)算，確實覆蓋了企業(yè)所有的業(yè)財領(lǐng)域，但是預(yù)算的目的不僅僅是為了設(shè)計一個多么全面且縝密的Plan，更是為了要在經(jīng)營過程中執(zhí)行好預(yù)算，而管控則是預(yù)算執(zhí)行中的關(guān)鍵抓手，需要管控的場景也滲透到了企業(yè)的各個業(yè)務(wù)域中，包括財務(wù)領(lǐng)域、大供應(yīng)鏈領(lǐng)域、項目領(lǐng)域等等。

下面是筆者總結(jié)的管控業(yè)務(wù)場景：

上圖中的業(yè)務(wù)執(zhí)行域首先可以從企業(yè)對公和對私支付場景劃分：

對公場景：

• 立項-采購需求申請-合同-訂單-付款，此類模型一般是通過立項來預(yù)先占用預(yù)算金額，后邊的采購需求申請、合同、訂單層層受控于項目預(yù)算，最后付款進行預(yù)算的實際執(zhí)行。
• 采購需求申請-合同-付款，此類模型適用于固定金額的合同，一般是由預(yù)算直接控制采購申請，采購申請再控制合同，最后付款進行預(yù)算的執(zhí)行。
• 采購需求申請-合同-訂單-付款，此類模型適用于非固定金額的框架合同，一般是由預(yù)算直接控制采購申請，采購申請再控制訂單，最后付款進行預(yù)算的執(zhí)行（框架合同無固定金額，因此不參與管控）。
• 費用申請-費用執(zhí)行：企業(yè)的部分支出，比如會議費、培訓(xùn)費等等，直接通過報賬付款的方式進行支出，沒有采購及合同環(huán)節(jié)，此類場景由預(yù)算直接對申請或者執(zhí)行進行管控。

對私場景：

類似對公的“費用申請-費用執(zhí)行”的模式，由預(yù)算直接對申請或者執(zhí)行進行管控，比如個人的差旅費、交通費等等。

上述場景均是預(yù)算對業(yè)務(wù)執(zhí)行環(huán)節(jié)的控制，此外，預(yù)算可以直接在編制財務(wù)憑證時候?qū)χС隹颇康挠囝~進行控制，即把核算記賬環(huán)節(jié)作為支出環(huán)節(jié)，對核算進行管控，當(dāng)然這一模式在當(dāng)今企業(yè)數(shù)字化業(yè)財融合的轉(zhuǎn)型中，應(yīng)用已經(jīng)越來越少了。

從上述企業(yè)支出鏈路的場景分析看，每條鏈路上都有前序業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)對后續(xù)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的管控需求，也許并不都是以預(yù)算額度作為管控，但肯定都是以預(yù)算作為管控起點，在預(yù)占預(yù)算的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)向后續(xù)環(huán)節(jié)進行層層控制。因此預(yù)算控制完全可以作為一個企業(yè)級的能力復(fù)用平臺，即“預(yù)算控制中臺”。下面具體談?wù)勥@個中臺如何進行建模。

首先談一下建立預(yù)算控制中臺我們要遵循的幾個基本原則：

• 獨立性。一個中臺需要能夠獨立運行，不需要依賴于任何其他的業(yè)務(wù)域組件，即它的代碼和數(shù)據(jù)庫都是獨立運行的（數(shù)據(jù)庫獨立是指其他有獨立的數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)），通過接口與其他業(yè)務(wù)域做交互，實現(xiàn)業(yè)務(wù)解耦。
• 以服務(wù)的方式對外提供訪問和接入。這一原則與獨立性原則是相輔相成的，控制中臺與各類異構(gòu)預(yù)算系統(tǒng)、執(zhí)行系統(tǒng)均有交互，均通過功能服務(wù)接口來完成，如沒有特殊情況，并不提供用戶級的業(yè)務(wù)操作界面。
• 僅提供控制服務(wù)，即僅提供涉及各類控制場景的公共管控能力，不摻雜業(yè)務(wù)域的個性化、場景化的需求處理。這一點看似容易界定，但是在實現(xiàn)過程中往往會被忽略。一般體現(xiàn)在會把預(yù)算系統(tǒng)或者執(zhí)行系統(tǒng)的業(yè)務(wù)邏輯加持到控制中臺來實現(xiàn)，最終影響了中臺的穩(wěn)定性和獨立性。

本著上述三個原則，我們開始預(yù)算控制中臺的架構(gòu)設(shè)計。

從前面章節(jié)的需求場景分析中，我們可以梳理出預(yù)算控制的下列關(guān)鍵需求：

• 預(yù)算控制執(zhí)行，預(yù)算有全面預(yù)算、項目預(yù)算、費用預(yù)算等等，執(zhí)行有供應(yīng)鏈系統(tǒng)、有合同系統(tǒng)、有報賬系統(tǒng)、有核算系統(tǒng)等等，所以作為中臺首先要能發(fā)現(xiàn)這些預(yù)算系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)，如何發(fā)現(xiàn)，就要有注冊機制，各類異構(gòu)的預(yù)算系統(tǒng)和執(zhí)行系統(tǒng)能夠注冊到控制中臺。
• 預(yù)算要能控制執(zhí)行系統(tǒng)，都需要有控制口徑，比如按照項目+科目進行控制，或者按照科目+費用明細(xì)進行控制，要達(dá)成這個控制口徑，就要拉通預(yù)算域和執(zhí)行域的不同管理維度的一致性。舉例來說，預(yù)算域的預(yù)算科目和執(zhí)行域的費用科目如何映射一致，預(yù)算域的預(yù)算項目與執(zhí)行域的執(zhí)行項目如何匹配，需要控制中臺提供雙方管理口徑的映射機制。
• 控制規(guī)則。剛性控制、柔性控制、預(yù)警百分比的管理等等需要在控制中臺能夠設(shè)定。
• 控制時機。一般分為預(yù)先占用、預(yù)算執(zhí)行兩個環(huán)節(jié)。申請環(huán)節(jié)進行預(yù)算占用、付款環(huán)節(jié)進行預(yù)算執(zhí)行。
• 層層控制。前面章節(jié)的控制場景中最長的控制鏈路為“預(yù)算-立項-采購申請-合同-訂單-付款”，隨著企業(yè)數(shù)字化進程的加速，一筆業(yè)務(wù)從業(yè)務(wù)端的發(fā)起到財務(wù)端的資金支付，勢必是一個橫跨企業(yè)各個管理領(lǐng)域的價值鏈的呈現(xiàn)，所以這就要求控制中臺具備多環(huán)節(jié)上下游預(yù)算額度轉(zhuǎn)移的能力。

基于上述預(yù)算控制的要點梳理，預(yù)算控制中臺的應(yīng)用架構(gòu)設(shè)計如下圖：

1、預(yù)算系統(tǒng)注冊中心：各類預(yù)算系統(tǒng)通過“預(yù)算系統(tǒng)注冊接口”注冊到預(yù)算控制中臺，包括預(yù)算系統(tǒng)對象以及預(yù)算系統(tǒng)的編制口徑字段。

2、執(zhí)行系統(tǒng)注冊中心：各類執(zhí)行系統(tǒng)通過“預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)注冊接口”注冊到預(yù)算控制中臺，包括執(zhí)行系統(tǒng)對象以及執(zhí)行系統(tǒng)中各類交易單據(jù)的對象。

3、映射中心：

（1）預(yù)算系統(tǒng)對象管理：對預(yù)算系統(tǒng)的各個編制口徑的字段進行編碼、名稱、類型等基礎(chǔ)屬性的管理。

（2）執(zhí)行系統(tǒng)對象管理：對執(zhí)行各個交易單據(jù)對象以及對象的相關(guān)屬性進行管理。

（3）預(yù)算與執(zhí)行元數(shù)據(jù)映射：預(yù)算系統(tǒng)的編制口徑與執(zhí)行系統(tǒng)對象的屬性進行對應(yīng)關(guān)系管理。

（4）預(yù)算與執(zhí)行元數(shù)據(jù)明細(xì)條目映射：預(yù)算系統(tǒng)的編制口徑與執(zhí)行系統(tǒng)對象的屬性間進行具體明細(xì)條目的映射。以預(yù)算科目和費用科目為例，預(yù)算科目與費用科目進行一對一、一對多等多種關(guān)系的映射。

4、控制規(guī)則中心：

（1）控制策略設(shè)置：包括剛性、柔性、累計/不累計、預(yù)警等策略設(shè)置。

（2）控制時機設(shè)置：一般會支持預(yù)先占用、預(yù)算執(zhí)行兩個時機的設(shè)置。

（3）控制鏈路設(shè)置：控制對象和受控對象的設(shè)置。以“預(yù)算-立項-采購申請-訂單-付款”為例，預(yù)算對立項的控制，受控對象為立項（控制對象默認(rèn)為預(yù)算）；立項控制采購申請，控制對象為立項單據(jù)，受控對象為采購申請，依次類推。

5、預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)中心：

（1）預(yù)算數(shù)據(jù)管理： 用于存儲和管理各類預(yù)算系統(tǒng)的預(yù)算明細(xì)數(shù)據(jù)，細(xì)化到預(yù)算編制口徑。

（2）執(zhí)行數(shù)據(jù)管理：用于存儲和管理各類執(zhí)行系統(tǒng)的明細(xì)執(zhí)行數(shù)據(jù)，細(xì)化到每一筆交易單據(jù)。（3）預(yù)算執(zhí)行臺賬：以臺賬方式呈現(xiàn)上游環(huán)節(jié)預(yù)算額度與下游執(zhí)行環(huán)節(jié)執(zhí)行明細(xì)數(shù)據(jù)的對比情況，可以查看執(zhí)行比率，以及鉆取執(zhí)行的明細(xì)。

6、服務(wù)接口：

預(yù)算控制中臺提供了五個服務(wù)接口：

（1）預(yù)算系統(tǒng)注冊接口：用于異構(gòu)預(yù)算系統(tǒng)的注冊，包括預(yù)算系統(tǒng)對象以及編制口徑等信息的注冊。

（2）執(zhí)行系統(tǒng)注冊接口：用于異構(gòu)執(zhí)行系統(tǒng)的注冊，包括執(zhí)行系統(tǒng)對象以及交易信息的注冊。（3）預(yù)算數(shù)據(jù)接入接口：用于異構(gòu)系統(tǒng)將預(yù)算數(shù)據(jù)推送到控制中臺，作為控制的預(yù)算數(shù)據(jù)。

（4）執(zhí)行數(shù)據(jù)接入接口：用于異構(gòu)系統(tǒng)將執(zhí)行系統(tǒng)推送到控制中臺，作為執(zhí)行的依據(jù)。

（5）預(yù)算執(zhí)行管控接口：各類交易單據(jù)在執(zhí)行系統(tǒng)進行預(yù)算占用、預(yù)算執(zhí)行時可以將交易單據(jù)對象以及交易金額、日期等關(guān)鍵信息實時通過接口傳給控制中臺，由控制中臺根據(jù)控制策略和控制鏈路判斷上游環(huán)節(jié)是否有充足預(yù)算，進而控制交易對象是否可以占用或者執(zhí)行預(yù)算。

通過前面幾個章節(jié)的總結(jié)，我們看到預(yù)算控制中臺作為企業(yè)級的管控能力復(fù)用平臺，在企業(yè)業(yè)務(wù)價值鏈過程中發(fā)揮著核心樞紐作用。預(yù)算控制中臺化后，也可將其整合到任一業(yè)務(wù)系統(tǒng)中進行不同交易鏈路間的控制。隨著企業(yè)數(shù)智化進程的加快，預(yù)算控制中臺逐漸會沉淀為其基礎(chǔ)能力，為上層業(yè)務(wù)多環(huán)節(jié)的管控賦能。

當(dāng)然筆者在本篇文章中只是概要的闡述了預(yù)算控制中臺的業(yè)務(wù)場景和架構(gòu)設(shè)計，待落實到企業(yè)應(yīng)用的具體業(yè)務(wù)中，還有很多場景需要在中臺的架構(gòu)層面不斷打磨、完善和迭代。也希望對此專題感興趣的朋友我們一起探討，一起思考，一起提升認(rèn)知。