作者從工作實(shí)踐出發(fā)，梳理分析了關(guān)于財(cái)務(wù)收入對賬的產(chǎn)品思考，希望通過此文能夠加深你對財(cái)務(wù)收入對賬的認(rèn)識。

關(guān)于財(cái)務(wù)的收入對賬

財(cái)務(wù)的對賬有很多種：收入交易資金的對賬；支付采購款前，采購公司與銷售公司財(cái)務(wù)人員對采購清單進(jìn)行審核對賬；憑證與賬簿、賬簿與賬簿之間的對賬以及固定資產(chǎn)的對賬等等。

財(cái)務(wù)為啥要對這么多賬呢？因?yàn)樨?cái)務(wù)要保證賬簿記錄的正確性，保證賬簿的正確性的目的是為了保證賬實(shí)相符、賬證相符、賬賬相符和賬表相符。

名詞解釋

賬實(shí)相符：是會計(jì)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)實(shí)有數(shù)核對相符的簡稱。就是所購、所銷和所存的物品和數(shù)量記載在賬上是真實(shí)的。賬證相符是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。

賬賬相符：是會計(jì)賬簿之間對應(yīng)記錄核對相符的簡稱。包括總賬各賬戶之間、總賬與明細(xì)賬之間、總賬與日記賬之間、會計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬與保管部門、使用部門的有關(guān)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬之間的核對。

賬表相符：是會計(jì)賬簿記錄與會計(jì)報表有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。

會計(jì)報表：是根據(jù)會計(jì)賬簿記錄及有關(guān)資料編制的，會計(jì)賬簿和相關(guān)物料是編制會計(jì)報表的基礎(chǔ)，兩者之間存在著必然的聯(lián)系。

對賬的意義

財(cái)務(wù)要對這么多賬，那對帳對于財(cái)務(wù)來說有什么意義呢？對賬對于財(cái)務(wù)來說確實(shí)是非常重要的環(huán)節(jié)。

對賬正確，財(cái)務(wù)做的賬才能保證與所銷、所購和所存的實(shí)物是一致的，才能保證出具的報表是有據(jù)可依的、給老板匯報的各項(xiàng)目的收入、成本、利潤和環(huán)比比率是準(zhǔn)確的，為老板提供具有可參考價值的數(shù)據(jù)報告。

申報給稅務(wù)報表和繳納的稅款才能保證是正確核算的。

對賬錯誤，財(cái)務(wù)做的賬與實(shí)物對不上，出具的報表不真實(shí)，給老板提供的數(shù)據(jù)報告也是不具備參考價值的。

申報給稅務(wù)的報表和繳納的稅金也不會正確。嚴(yán)重的錯報造成偷稅漏稅還會被稅務(wù)局處罰。

打顆栗子：財(cái)務(wù)每月都會進(jìn)行收入的對賬，對各項(xiàng)目的收入、成本和費(fèi)用的支出都會分別進(jìn)行核算。但是資金入賬流水有的時候是推不出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的。

比如說，一個學(xué)員到教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)買課，這種課程有兩種售賣方式，一種是課程+配套書籍售價是230元，另一種是只賣課程，沒有配套書籍，售價是200元。

這個學(xué)員在買課中他買的是不含配套書籍的課程，課程價格是200，學(xué)員已經(jīng)下單并且付款了，然后學(xué)員和公司運(yùn)營/銷售的溝通中表示又想要配套書籍了，需要補(bǔ)付30元價款。

這時運(yùn)營/銷售小姐姐給學(xué)員甩出一個補(bǔ)付差價的1元鏈接，一共30個，共計(jì)30元，學(xué)員再次進(jìn)入訂單付款頁面進(jìn)行付款，這個鏈接運(yùn)營/銷售沒有寫備注是誰買了什么補(bǔ)付30元。

財(cái)務(wù)在第二個月月初需要核算這個月的收入，需要先進(jìn)行收入的對賬，她分別從商家訂單系統(tǒng)導(dǎo)出業(yè)務(wù)訂單流水，然后再去不同渠道導(dǎo)出收入資金入賬流水，再進(jìn)行訂單與資金的收入一筆筆的對賬。

當(dāng)看到1元鏈接30個她就會一臉懵，因?yàn)樗恢肋@個人是買了什么的訂單，無法將該筆收入對應(yīng)到項(xiàng)目中，此時財(cái)務(wù)需要財(cái)務(wù)與運(yùn)營/銷售進(jìn)行溝通，了解30元是這位顧客，買了什么產(chǎn)品后的付款。將其核算到對應(yīng)項(xiàng)目的收入中。

如果財(cái)務(wù)不問，將異常收入數(shù)據(jù)做到任意項(xiàng)目中，由于不同項(xiàng)目的收入的確認(rèn)方式不同，就會造成核算的錯誤。

比如書籍是一次性全部計(jì)入收入的，下月是需要按照全部收入去核算稅金的。

而課程是根據(jù)共計(jì)課時以及每月所上課時數(shù)分期確認(rèn)收入的，即：當(dāng)收到用戶錢款時，會按照老師截止到本月時累計(jì)所授課時來分期確認(rèn)收入。稅款會按照分期確認(rèn)的收入來計(jì)算稅金。

所以30元如果確認(rèn)為書籍收入，則賬務(wù)體現(xiàn)的就是本月按照30元錢算增值稅稅金。

如果30元這部分確認(rèn)為課程的收入了，那么就說這30元錢的收入怎么算稅，假如課程課時一共是5節(jié)，每月上1次課，那么30元錢這部分會分成5期確認(rèn)收入，下個月就會按照本期收入為6元錢來算增值稅。

關(guān)于收入部分的對賬

由于財(cái)務(wù)收入的對賬與產(chǎn)品設(shè)計(jì)的訂單系統(tǒng)、交易系統(tǒng)是息息相關(guān)的，本篇文章以描述收入部分業(yè)務(wù)訂單與交易資金對賬時會計(jì)流程與核對內(nèi)容為主，為產(chǎn)品經(jīng)理在設(shè)計(jì)訂單系統(tǒng)、交易系統(tǒng)或?qū)~平臺字段設(shè)計(jì)和定義時提供一些參考。

關(guān)于收入資金對賬：是將系統(tǒng)保存的訂單流水和銀行返回的清算流水行對賬。需要核對系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)與銀行流水的一致性。保證企業(yè)的各備付金銀行賬戶的發(fā)生額與實(shí)際發(fā)生額是一致的。收入資金的渠道有銀行入賬的資金流水，很多電商行業(yè)接入了第三方支付平臺（如財(cái)付通、支付寶）的資金入賬流水。

簡單的說，需要核對的是周期范圍內(nèi)業(yè)務(wù)訂單數(shù)據(jù)的充值、退款統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)與銀行清算或三方支付平臺業(yè)務(wù)收入發(fā)生額數(shù)據(jù)是否一致。

對賬方式：有的公司是人工對賬，電商公司一般有對賬平臺，每月將系統(tǒng)訂單數(shù)據(jù)、交易數(shù)據(jù)及銀行資金數(shù)據(jù)分別導(dǎo)入自動進(jìn)行核對。

名詞解釋

訂單流水：按照時間順序每個用戶下單付款狀態(tài)的明細(xì)Excel表。銀行清算流水：該公司根據(jù)時間順序銀行歷史交易的明細(xì)Excel表。

備付金是公司接入三方平臺，當(dāng)我們在電商平臺購買商品時，下單后需要先通過收銀臺支付貨款，但是，我們支付的貨款并不是支付完之后，就立刻流轉(zhuǎn)到商戶的賬戶上，而是先暫存在支付機(jī)構(gòu)的備付金賬戶中，當(dāng)我們確認(rèn)收貨或者訂單到期自動完成之后，支付機(jī)構(gòu)才將貨款結(jié)算給商戶。

第三方支付平臺是：買方選購商品后，使用第三方平臺提供的賬戶進(jìn)行貨款支付（支付給第三方），并由第三方通知賣家貨款到賬、要求發(fā)貨；買方收到貨物，檢驗(yàn)貨物，并且進(jìn)行確認(rèn)后，再通知第三方付款；第三方再將款項(xiàng)轉(zhuǎn)至賣家銀行賬戶。

財(cái)務(wù)手工進(jìn)行交易對賬時先將訂單數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表進(jìn)行整理后，選擇時間范圍，將一個月或一周的訂單流水與不同渠道三方平臺流水明細(xì)、銀行入賬資金逐條比對，如果明細(xì)及總的金額都無問題，則平賬（對賬一致）。

流程圖如下：

業(yè)務(wù)訂單流水：是根據(jù)訂單交易狀態(tài)生成的數(shù)據(jù)。業(yè)務(wù)訂單流水字段是產(chǎn)品經(jīng)理選取和定義的，不同公司的業(yè)務(wù)訂單流水字段各不相同，需要結(jié)合公司業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)深度溝通后選取字段。

參考字段如下：

訂單平臺字段設(shè)計(jì)參考如下：

資金入賬流水：是財(cái)務(wù)記賬時所憑依據(jù)，財(cái)務(wù)根據(jù)銀行的收付記賬。三方支付平臺的資金流水是在周期中，根據(jù)資金流水來計(jì)算應(yīng)結(jié)算的金額，三方支付平臺手續(xù)費(fèi)費(fèi)率不同平臺定的費(fèi)率不同，一般是0.6%應(yīng)結(jié)算金額=收入-支出。

一般支付成功的訂單一年內(nèi)可申請退款，如給用戶進(jìn)行了退款，平臺會退還收取的相應(yīng)手續(xù)費(fèi)。

財(cái)務(wù)對賬時將業(yè)務(wù)訂單流水中：每筆訂單的訂單號、購買時間、付款人名稱、購買產(chǎn)品名稱、購買金額、實(shí)付金額、付款成功、全部退款、部分退款等等與資金入賬流水中的收款時間、訂單號、付款人名稱、收款金額、全部退款、部分退款進(jìn)行比對，核查是否一一對應(yīng)。

如訂單流水與資金流水金額都能一一對應(yīng)上，則平賬成功。

當(dāng)業(yè)務(wù)訂單流水與資金入賬金額對賬不平時，財(cái)務(wù)需要先檢查一下對賬選取的時間是否周期一致，如果周期是一致的，需要與銷售或運(yùn)營業(yè)務(wù)人員進(jìn)行溝通核實(shí)，很可能是由于業(yè)務(wù)原因造成的對賬不平。

如果實(shí)在找不到原因怎么辦？以資金入賬收入為準(zhǔn)，先進(jìn)行掛帳。后繼續(xù)找差異。

財(cái)務(wù)找到差異并調(diào)整了數(shù)據(jù)后最后需要核對本期業(yè)務(wù)收入發(fā)生額（周期內(nèi)業(yè)務(wù)與資金收入總額的對賬）：就是將同一時間范圍的訂單交易發(fā)生額與不容渠道三方流水的提現(xiàn)金額和銀行資金入賬流水的發(fā)生額進(jìn)行比對。校驗(yàn)金額是否一致。

流程圖如下：

本期業(yè)務(wù)收入發(fā)生額對賬中財(cái)務(wù)一般使用的公式

業(yè)務(wù)訂單流水中財(cái)務(wù)需要計(jì)算當(dāng)期業(yè)務(wù)收入實(shí)際發(fā)生額：

當(dāng)期業(yè)務(wù)收入實(shí)際發(fā)生額=一個周期內(nèi)支付成功金額—部分退款金額—已退款金額。

資金入賬數(shù)據(jù)中財(cái)務(wù)需要計(jì)算當(dāng)期資金入賬金額

當(dāng)期資金入賬金額=同一周期內(nèi)的資金入賬金額-退款金額+入賬金額扣的手續(xù)費(fèi)-退款返還的手續(xù)費(fèi)當(dāng)期業(yè)務(wù)收入實(shí)際發(fā)生額=當(dāng)期資金入賬金額時，本月對賬賬實(shí)是相符的。

以上內(nèi)容就是財(cái)務(wù)在進(jìn)行收入手工對賬時的對賬方式和工作流程的描述參考。

總結(jié)

好的訂單系統(tǒng)設(shè)計(jì)可以幫助財(cái)務(wù)節(jié)省很多時間（至少可以節(jié)省財(cái)務(wù)1-2天的收入部分的對賬時間），比如將財(cái)務(wù)需要的字段都考慮進(jìn)去，有可供選擇的時間范圍，可以將訂單表以Excel的形式導(dǎo)出等等。

財(cái)務(wù)在對賬過程中會節(jié)省很多提取異常數(shù)據(jù)的時間，充分與業(yè)務(wù)部門就異常數(shù)據(jù)進(jìn)行溝通分析，獲得異常數(shù)據(jù)的真實(shí)原因，正確做賬。

很多電商公司也設(shè)計(jì)了對賬平臺為財(cái)務(wù)提供便利，節(jié)省財(cái)務(wù)更多的時間。

由于不同公司實(shí)際業(yè)務(wù)不同，財(cái)務(wù)需求也不同，產(chǎn)品經(jīng)理在實(shí)際設(shè)計(jì)中對字段的選擇和定義也是不同的，產(chǎn)品經(jīng)理需要充分理解業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)需求后再進(jìn)行設(shè)計(jì)。

作者：財(cái)務(wù)產(chǎn)品人；公眾號：財(cái)務(wù)產(chǎn)品人，我們一起交流

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