基金估值涉及到許多方面的內(nèi)容，重點(diǎn)聊聊基金估值數(shù)據(jù)處理、日終清算、生成憑證、對(duì)賬（含：電子對(duì)賬和直聯(lián)對(duì)賬）、差錯(cuò)處理等業(yè)務(wù)模塊。希望本文能讓你對(duì)基金估值的財(cái)務(wù)方面有所了解。

圍爐喝茶聊產(chǎn)品接著寫有關(guān)基金估值運(yùn)營(yíng)與財(cái)務(wù)相關(guān)文章，上周寫了篇：一文讀懂基金估值全貌之“財(cái)務(wù)篇”的文章，算是開了個(gè)頭，但未把估值系統(tǒng)賬務(wù)處理的場(chǎng)景梳理全，缺少新股新債、紅股紅利、配股配債三場(chǎng)景的賬務(wù)處理，補(bǔ)上。

然后重點(diǎn)聊聊基金估值數(shù)據(jù)處理、日終清算、生成憑證、對(duì)賬（含：電子對(duì)賬和直聯(lián)對(duì)賬）、差錯(cuò)處理等業(yè)務(wù)模塊。在基金財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)流程上形成閉環(huán)，幫助大家在宏觀上可知其全貌。文章可能會(huì)有不足之處，歡迎大家給我提意見、留言反饋和補(bǔ)充，大家一起交流才有可能碰撞出來更多知識(shí)火花，一起聊聊、一起學(xué)習(xí)、一起進(jìn)步。

言歸正狀，接著上文：一文讀懂基金估值全貌之“財(cái)務(wù)篇”- 2.4、權(quán)證行權(quán)后面開始（PS：這里有跳，煩請(qǐng)大家先閱讀上文），聊一聊新股新債、紅股紅利、配股配。

一、新股新債

基金一般都會(huì)參與新股新債的打新或交易，然而新股往往有鎖定期、中簽需繳款、不中簽需解凍返款等交易，如：申購凍結(jié)、中簽繳款、解凍返款，這些財(cái)務(wù)都要一一記錄在帳，以便日后所用。

1. 申購凍結(jié)

借：證券清算款 – 新股申購款

貸：證券清算款

2. 中簽繳款借

借：股票投資 – 成本

貸：證券清算款

3. 解凍返款借

借：證券清算款

貸：證券清算款 – 新股申購款

二、紅股紅利

基金參與股票、債券等金融產(chǎn)品交易或持有所產(chǎn)生的收益，基金管理人根據(jù)《證券投資基金管理暫行辦法》和《基金合同》等有關(guān)條文的規(guī)定對(duì)基金投資所產(chǎn)生收益進(jìn)行分紅，同樣需財(cái)務(wù)一一記錄在帳，以便日后所用。

• 股票紅股除權(quán)借：股票投資 – 成本，貸：證券清算款 – 新股申購款
• 股票紅利登記借：應(yīng)收股利，貸：投資收益 – 股利收益
• 股票紅利到賬借：證券清算款，貸：應(yīng)收股利
• 基金分紅 – 再投資借：基金成本，貸：應(yīng)收股利

三、配股配債

基金可參與上市公司增發(fā)股票或發(fā)行可轉(zhuǎn)債，基金公司持有上市公司的股票、債券數(shù)量就會(huì)增加、同時(shí)基金公司需向上市公司繳納配股配債款項(xiàng)，同樣需財(cái)務(wù)一一記錄在帳，以便日后所用。

1. 配股繳款借

借：新股申購款

貸：證券清算款

2. 配股確認(rèn)借

借：股票投資 – 成本

貸：證券清算款

小結(jié)：估值系統(tǒng)賬務(wù)處理涉及到基金成立、投資交易、利息處理、權(quán)證行權(quán)、新股新債、紅股紅利、配股配債等場(chǎng)景的賬務(wù)處理，已全部聊完，可能會(huì)細(xì)節(jié)上不完善，后續(xù)再補(bǔ)充。

所有會(huì)計(jì)科目均是按《基金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》提供的科目，再在估值系統(tǒng)中設(shè)置好，大致流程（如下圖）：新建財(cái)務(wù)科目賬套，即為估值系統(tǒng)的科目賬套。在每個(gè)賬套內(nèi)新建財(cái)務(wù)科目，并且設(shè)置財(cái)務(wù)科目和系統(tǒng)科目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。系統(tǒng)支持增加多個(gè)賬套，可在估值系統(tǒng)中分別為不同基金分配財(cái)務(wù)賬套。

言歸主題：接下來我們聊聊基金估值數(shù)據(jù)處理、日終清算、生成憑證、對(duì)賬（含：電子對(duì)賬和直聯(lián)對(duì)賬）、差錯(cuò)處理等業(yè)務(wù)模塊。

同樣在聊數(shù)據(jù)處理、日終清算、生成憑證、做賬進(jìn)度查詢、對(duì)賬、差錯(cuò)處理之前，讓我們一起看下估值系統(tǒng)架構(gòu)圖和估值系統(tǒng)流程圖，方便大家從宏觀入手知其全貌，財(cái)務(wù)在整個(gè)系統(tǒng)中位置、應(yīng)用、上下游關(guān)系、有什么參與者、數(shù)據(jù)傳輸、數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)、信息如何流轉(zhuǎn)等關(guān)系；然后再去深究每個(gè)環(huán)節(jié)的微觀細(xì)節(jié)，如此我們才能真正的完整的系統(tǒng)把握好。

從以上估值系統(tǒng)架構(gòu)圖，很清晰了解到財(cái)務(wù)模塊與系統(tǒng)其它模塊的數(shù)據(jù)交互、模塊關(guān)系，為了更進(jìn)一步了解財(cái)務(wù)模塊在整個(gè)系統(tǒng)中交互流程、數(shù)據(jù)關(guān)系，請(qǐng)下面估值系統(tǒng)流程圖。

好了通過以上兩張圖：估值系統(tǒng)架構(gòu)圖和估值系統(tǒng)流程圖，或多少或我們有一定感覺，回到數(shù)據(jù)處理、日終清算、生成憑證、做賬進(jìn)度查詢、對(duì)賬、差錯(cuò)處理上，下面正式進(jìn)入主題，一點(diǎn)一點(diǎn)的切入，一塊一塊的展開，從入門逐漸到精通之旅。

三、基金估值數(shù)據(jù)處理

1. 基金估值數(shù)據(jù)現(xiàn)狀

目前現(xiàn)狀場(chǎng)外基金缺乏統(tǒng)一的結(jié)算機(jī)構(gòu)、無法直接從交易所或中登獲取交易結(jié)算數(shù)據(jù)，在交易信息、權(quán)益信息、估值信息的獲取和處理上均存在較大的難度與操作風(fēng)險(xiǎn)。

從估值核算的角度，如何進(jìn)行基金的核算和估值，這些需不斷地改進(jìn)各系統(tǒng)數(shù)據(jù)的獲取方式、處理、輸出方式、結(jié)構(gòu)化等，打通前中后臺(tái)系統(tǒng)，改變后臺(tái)系統(tǒng)孤立的局面，從而提高運(yùn)營(yíng)效率。

2. 基金估值數(shù)據(jù)

主要包括：交易數(shù)據(jù)、結(jié)算數(shù)據(jù)、對(duì)賬數(shù)據(jù)、行情數(shù)據(jù)、證券基礎(chǔ)信息、權(quán)益公告、TA數(shù)據(jù)（如下圖）。

3. 基金估值數(shù)據(jù)處理方法

首先，盡量保障數(shù)據(jù)邏輯一致性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性，在獲取基金估值數(shù)據(jù)之前，需做數(shù)據(jù)邏輯一致性的校驗(yàn)，可能有效避免數(shù)據(jù)推倒重來，數(shù)據(jù)邏輯一致性是指數(shù)據(jù)交互的節(jié)點(diǎn)，使用同樣的業(yè)務(wù)邏輯設(shè)定和同樣的輸入值，通過輸出結(jié)果來反查處理過程是否符合預(yù)期。

其次通過確立數(shù)據(jù)質(zhì)量管理目標(biāo)、建立跨部門協(xié)作機(jī)制、切實(shí)實(shí)施質(zhì)量控制手段、持續(xù)監(jiān)控和檢查、及時(shí)組織整改。

1. 每日估值工作開始前，檢查數(shù)據(jù)文件是否已收齊。由于每個(gè)產(chǎn)品的交易情況不一樣，需要根據(jù)每個(gè)產(chǎn)品的交易情況進(jìn)行檢查。該步驟可借助IT化手段實(shí)現(xiàn)。
2. 數(shù)據(jù)讀取完畢后，檢查數(shù)據(jù)文件是否讀取成功。估值核算系統(tǒng)在數(shù)據(jù)讀取完畢后，一般有成功或失敗的標(biāo)識(shí)，可通過該標(biāo)識(shí)進(jìn)行判斷和檢查。
3. 進(jìn)行交易對(duì)賬，已建立投資交易系統(tǒng)或有進(jìn)行日間交易錄入的機(jī)構(gòu)，可以通過所讀取的交易信息與交易端信息進(jìn)行比對(duì)，對(duì)差異情況進(jìn)行核實(shí)。
4. 進(jìn)行持倉及余額對(duì)賬，針對(duì)交易所業(yè)務(wù)，必須每日核對(duì)券商對(duì)賬單的證券資金賬戶余額與賬面余額；所有產(chǎn)品必須每日核對(duì)托管賬戶余額。
5. 通過工具對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行清洗，包括過濾重復(fù)記錄、填充缺失值、刪除錯(cuò)誤數(shù)據(jù)等。轉(zhuǎn)換財(cái)務(wù)能的數(shù)據(jù)。

四、日終清算

每天交易所閉市后，基金會(huì)計(jì)都要對(duì)所有賬套進(jìn)行日終清算，生成憑證，會(huì)計(jì)完成帳務(wù)結(jié)算，通俗講日終清算是指：從交易所、交易系統(tǒng)等數(shù)據(jù)來源，接收行情、債券信息、非交易過戶、登記過戶等數(shù)據(jù)，進(jìn)行數(shù)據(jù)有效性校驗(yàn)后，系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)各類業(yè)務(wù)類別定義、處理數(shù)據(jù)、計(jì)算費(fèi)用、計(jì)提利息、清算數(shù)量、金額、登記份額、處理權(quán)證等各類清算事務(wù)。

日終結(jié)算流程主要包括外部數(shù)據(jù)獲取、原數(shù)據(jù)清洗加工、利息/費(fèi)用計(jì)提、業(yè)務(wù)制證、清算前數(shù)據(jù)庫備份、填制憑證、TA系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)導(dǎo)入、清算結(jié)算處理、會(huì)計(jì)接口導(dǎo)入、清算流程查詢、清算流程異常處理、清算流程回退、清算數(shù)據(jù)查詢等功能。

1. 資金流水系統(tǒng)

自動(dòng)導(dǎo)入或通過交易系統(tǒng)接口同步如果導(dǎo)入，則設(shè)計(jì)導(dǎo)入文件的配置路徑，導(dǎo)入任務(wù)調(diào)度管理等功能；如果是通過交易系統(tǒng)、數(shù)據(jù)中心等接口同步，則需要設(shè)計(jì)作業(yè)配置、任務(wù)調(diào)度管理、異常監(jiān)控等功能。

2.?自動(dòng)憑證

用戶選擇需要制作憑證的產(chǎn)品代碼、開始日期和結(jié)束日期，系統(tǒng)即可根據(jù)資金流水自動(dòng)生成憑證。

3. 市值估值

證券估值標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則都有專門的資料可查詢，主要列舉下幾個(gè)主要公式。

有價(jià)證券（包括股票、基金、權(quán)證等）以其估值日在證券交易所掛牌的市價(jià)（收盤價(jià)）估值；估值日無交易的，以最近交易日的市價(jià)（收盤價(jià)）估值，計(jì)算其公允價(jià)值(累計(jì)估值增值)。

計(jì)算公式：

累計(jì)估值增值＝行情收盤價(jià)×數(shù)量－移動(dòng)平均成本均價(jià)×數(shù)量估值增值 ＝本次市值 － 上次公允價(jià)值數(shù)量：估值日持有數(shù)量；

公允價(jià)值：估值日根據(jù)系統(tǒng)憑證統(tǒng)計(jì)出的持有的證券的公允價(jià)值。

• 實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)估值，估值日沒有交易的，按最近交易日的收盤價(jià)估值，計(jì)算其公允價(jià)值（累計(jì)估值增值）；
• 上市未實(shí)行凈價(jià)交易的債券按估值日收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值；
• 估值日沒有交易的，按最近交易日債券收盤價(jià)減去債券收盤價(jià)中所含的債券應(yīng)收利息得到的凈價(jià)進(jìn)行估值，計(jì)算其公允價(jià)值（累計(jì)估值增值）。

計(jì)算公式：

累計(jì)估值增值＝行情收盤凈價(jià)×數(shù)量－移動(dòng)平均成本均價(jià)×數(shù)量估值增值 ＝本次市值 － 上次公允價(jià)值數(shù)量：估值日持有數(shù)量；

公允價(jià)值：估值日根據(jù)系統(tǒng)憑證統(tǒng)計(jì)出的持有的證券的公允價(jià)值。計(jì)算出的估值增值，即累計(jì)估值增值和公允價(jià)值的差額，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置保留近似位數(shù)（最大保存到4位小數(shù)），根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的憑證記錄方式，以憑證的方式保存計(jì)算出的估值增值。其他的：未上市股票、限售股、新股等就不一一列舉了。

4. 費(fèi)用計(jì)提

提取產(chǎn)品發(fā)行和運(yùn)作期間需要支付的各種稅費(fèi)。主要有產(chǎn)品支付托管行托管費(fèi)、支付管理人的管理費(fèi)等。計(jì)算出的費(fèi)用根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置保留近似位數(shù)（最大保存到4位小數(shù)），根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的憑證記錄方式，以憑證的方式保存計(jì)算出的費(fèi)用。

計(jì)算公式：

按日計(jì)費(fèi)：

費(fèi)用 ＝ 計(jì)提基數(shù)×年費(fèi)率÷年天數(shù)

按年計(jì)費(fèi)：

費(fèi)用 ＝ 計(jì)提基數(shù)×年費(fèi)率

按月計(jì)費(fèi)：

費(fèi)用 ＝ 計(jì)提基數(shù)×年費(fèi)率×估值日所在月的總天數(shù)÷12×估值日所在月的總天數(shù)

計(jì)提基數(shù)：

上日資產(chǎn)凈值：

計(jì)提基數(shù) ＝ 估值日的前一日的（總資產(chǎn)－總負(fù)債）

當(dāng)日資產(chǎn)凈值：

計(jì)提基數(shù) ＝ 估值日的費(fèi)用計(jì)提前的（總資產(chǎn)－總負(fù)債）

上月底資產(chǎn)凈值：

計(jì)提基數(shù) ＝ 估值日的前一月底日的（總資產(chǎn)－總負(fù)債）

上日總資產(chǎn)：

計(jì)提基數(shù) ＝ 估值日的前一日的總資產(chǎn)

當(dāng)日總資產(chǎn)：

計(jì)提基數(shù) ＝ 估值日的費(fèi)用計(jì)提前的總資產(chǎn)

費(fèi)用攤銷：

計(jì)提基數(shù) ＝ 設(shè)置的攤銷科目的科目余額

5. 利息計(jì)提

根據(jù)事先設(shè)置好的利息計(jì)提參數(shù)，提取各種銀行存款業(yè)務(wù)、保證金賬戶的存款利息；提取各種債券的利息；提取貨幣市場(chǎng)基金的萬份收益。

（1）銀行存款類利息計(jì)提

根據(jù)銀行存款或者保證金賬戶的計(jì)提基數(shù)、年利率和年天數(shù)計(jì)算出當(dāng)天利息。

計(jì)算出的利息根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置保留近似位數(shù)（最大保存到4位小數(shù)），根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的業(yè)務(wù)憑證模板，以憑證的方式保存計(jì)算出的利息。

計(jì)算公式：

利息 ＝ 計(jì)提基數(shù) × 年利率 ÷ 年天數(shù)

計(jì)提基數(shù)：根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置取值方式，主要方式包括估值日賬戶余額、估值日上日余額、估值日余額中不包含當(dāng)日交易產(chǎn)生的各種資金往來、估值日余額中不包含當(dāng)前交易日交易產(chǎn)生的各種資金往來。

（2）債券利息計(jì)提

根據(jù)產(chǎn)品估值日所持有的債券的數(shù)量、債券的票面金額、票面利率、上次付息日期計(jì)算得出利息，計(jì)算出的利息根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置保留近似位數(shù)（最大保存到4位小數(shù)），根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的業(yè)務(wù)憑證模板，以憑證的方式保存計(jì)算出的利息。

計(jì)算公式：利息 ＝ 票面金額×票面利率×數(shù)量×估值日到上次付息日的總天數(shù)÷年天數(shù) －票面金額×票面利率×數(shù)量×估值日的前一日到上次付息日的總天數(shù)÷年天數(shù)目前交易所上市交易債券按照年365日，閏年的2月29日不計(jì)入天數(shù)。銀行間市場(chǎng)按照年實(shí)際天數(shù)計(jì)算。

（3）貨幣市場(chǎng)基金的萬份收益計(jì)提

根據(jù)產(chǎn)品估值日所持有的貨幣市場(chǎng)基金的基金份額和貨幣市場(chǎng)基金估值日的每萬份收益計(jì)算得出貨幣市場(chǎng)基金的萬份收益。計(jì)算出的利息根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置保留近似位數(shù)(最大保存到4位小數(shù))，根據(jù)系統(tǒng)設(shè)置的業(yè)務(wù)憑證模板，以憑證的方式保存計(jì)算出的利息。

根據(jù)不同基金公司的貨幣市場(chǎng)基金收益分配方式不同，貨幣市場(chǎng)基金萬份收益分按日分配按月結(jié)轉(zhuǎn)和按日分配按日結(jié)轉(zhuǎn)。計(jì)算公式：萬份收益 ＝ 基金份額 × 每萬份收益基金份額：按日分配按月結(jié)轉(zhuǎn)，最近月分配后的基金份額；按日分配按日結(jié)轉(zhuǎn)，每日收益計(jì)入份額累計(jì)后的基金份額

6. 凈值計(jì)算

總資產(chǎn)凈值＝總資產(chǎn)－總負(fù)債。單位凈值＝資產(chǎn)凈值÷產(chǎn)品份額(實(shí)收資本)資產(chǎn)凈值：總資產(chǎn)減去總負(fù)債即是資產(chǎn)凈值，資產(chǎn)凈值代表產(chǎn)品的實(shí)際價(jià)值，等于產(chǎn)品所擁有的資產(chǎn)總值減去所有的負(fù)債(包括應(yīng)分?jǐn)偟拈_銷成本)。單位凈值：資產(chǎn)凈值除以該產(chǎn)品發(fā)行的總份額或者產(chǎn)品的總實(shí)收資本，即得到每一單位基金的資產(chǎn)凈值?？傎Y產(chǎn)：估值日資產(chǎn)類科目余額合計(jì)?？傌?fù)債：估值日負(fù)債類科目余額合計(jì)。

7. 損益結(jié)轉(zhuǎn)

目的：結(jié)轉(zhuǎn)損益（收入和支出）到利潤(rùn)，保證到會(huì)計(jì)期末可以分配利潤(rùn)；利潤(rùn)分配，按照會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理原則，在會(huì)計(jì)期末要求將本期產(chǎn)生的利潤(rùn)進(jìn)行分配，如果本期利潤(rùn)不分配，要求分配到未分配利潤(rùn)中。

計(jì)算公式：本年利潤(rùn) ＝ 本期收入 － 本期支出；已分配利潤(rùn) ＋ 未分配利潤(rùn) ＝ 本年利潤(rùn)4.8、估值表查詢提供估值表查詢的報(bào)表（格式化的）4.9、系統(tǒng)交互與TA等系統(tǒng)如果有數(shù)據(jù)交互，可通過接口方式實(shí)現(xiàn)。

五、生成憑證

生成憑證在日終清算步驟結(jié)束后進(jìn)行，它是系統(tǒng)投資業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)作賬規(guī)范，進(jìn)行系統(tǒng)定義，按照各條清算數(shù)據(jù)的業(yè)務(wù)標(biāo)志、數(shù)量、分析公式引擎，啟用配套編譯好的財(cái)務(wù)公式，并完成業(yè)務(wù)記賬功能。

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六、對(duì)賬

分為電子對(duì)賬和直聯(lián)對(duì)賬，處理多種維度和多數(shù)據(jù)來源的數(shù)據(jù)對(duì)賬，維度包含基金層面和分組層面，對(duì)賬數(shù)據(jù)類型包含：

1. 基金與交易所文件、登記結(jié)算公司文件的對(duì)賬

1.1、與交易所文件對(duì)賬選擇“賬套”和日期，進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取后再比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為交易所對(duì)賬文件數(shù)據(jù)）系統(tǒng)檢測(cè)到下一交易日有分紅派息送股記錄，在備注信息中展示“除權(quán)日：YYYYMDD，將有XX股入賬，XX現(xiàn)金入賬”對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)賬套代碼、賬套名稱、證券代碼、證券名稱、數(shù)量(內(nèi)部、外部和差額)等要素不相等的內(nèi)容。

1.2、與登記公司清算文件對(duì)賬選擇“賬套”和日期，進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取后再比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為登記公司對(duì)賬文件數(shù)據(jù)），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)日期、數(shù)量、金額等要素不相等的內(nèi)容，上海JSMX對(duì)賬只比對(duì)上交所數(shù)據(jù)，深圳SJSTJ對(duì)賬按席位對(duì)比，可分別對(duì)對(duì)賬結(jié)果進(jìn)行查看詳情和各個(gè)賬套的持倉情況。對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)賬套代碼、賬套名稱、證券代碼、證券名稱、成交數(shù)量(內(nèi)部、外部和差額)、成交金額(內(nèi)部、外部和差額)、印花稅(內(nèi)部、外部和差額)等要素。

1.3、基金與登記公司持倉文件對(duì)賬選擇“賬套”和日期，進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取后再比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為登記公司對(duì)賬文件數(shù)據(jù)），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)賬套代碼、賬套名稱、日期、證券代碼、證券名稱、面額(內(nèi)部、外部和差額)、等要素。

1.4、與TA份額文件對(duì)賬選擇“賬套”和日期，進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取后再比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，TA系統(tǒng)數(shù)據(jù)為登記公司對(duì)賬文件數(shù)據(jù)），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)賬套、日期、產(chǎn)品代碼、資產(chǎn)份額(內(nèi)部、外部和差額)等要素。

2. 基金與TA份額、投資流水、融資融資投資柜臺(tái)的對(duì)賬

2.1、基金與投資交易流水文件對(duì)賬選擇“賬套”和日期，進(jìn)行數(shù)據(jù)獲取后再比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為登記公司對(duì)賬文件數(shù)據(jù)），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)日期、證券代碼、證券名稱、業(yè)務(wù)類別、業(yè)務(wù)模式、交易方向、成交金額(內(nèi)部、外部和差額)、成效數(shù)量(內(nèi)部、外部和差額)、金額等要素。

3. 基金與外部估值表、憑證表、余額表、可用頭寸、TA凈值文件的比對(duì)

3.1、與外部數(shù)據(jù)估值表核對(duì)選擇“賬套”、日期，和與外部數(shù)據(jù)估值文件比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為外部系統(tǒng)估值文件），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)內(nèi)部名稱、外部名稱、科目代碼、科目名稱、市值、成本(內(nèi)部、外部和差額)、數(shù)量(內(nèi)部、外部和差額)、金額等要素。

3.2、與外部數(shù)據(jù)憑證表核對(duì)選擇“賬套”、日期，和與外部憑證表文件比對(duì)，有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為外部憑證表文件），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)內(nèi)部科目、外部科目、科目名稱、外部發(fā)生額、內(nèi)部發(fā)生額和發(fā)生額差額等要素。

3.3、與外部數(shù)據(jù)余額表核對(duì)選擇“賬套”、日期，和與外部系統(tǒng)余額表文件比對(duì)，通過手工導(dǎo)入方式有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為外部系統(tǒng)估值文件），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)內(nèi)部科目、外部科目、科目名稱、余額(內(nèi)部、外部和差額)、數(shù)量(內(nèi)部、外部和差額)等要素。

3.4、與外部數(shù)據(jù)可用頭寸核對(duì)選擇“賬套”、日期，和與可用頭寸文件比對(duì)，通過手工導(dǎo)入方式有問題的數(shù)據(jù)在視覺上標(biāo)黃等突出展示，（內(nèi)部數(shù)據(jù)為賬套清算數(shù)據(jù)，外部數(shù)據(jù)為外部系統(tǒng)估值文件），對(duì)有問題的數(shù)據(jù)重點(diǎn)檢測(cè)賬套名稱、T+0可用頭寸(內(nèi)部、外部和差額)、T+1可用頭(內(nèi)部、外部和差額)等要素。

3.5、與期貨保證金調(diào)整核對(duì)主要從期貨公司讀到到期貨保證金數(shù)據(jù)，重點(diǎn)檢測(cè)賬套、日期、期貨公司、日終保證金(內(nèi)部、外部和差額)等要素。

3.6、與期貨手續(xù)費(fèi)核對(duì)主要從期貨公司讀到手續(xù)費(fèi)用數(shù)據(jù)，重點(diǎn)檢測(cè)賬套、日期、合約代碼、合約名稱、期貨公司、套利標(biāo)志、對(duì)手商、手續(xù)費(fèi)(內(nèi)部、外部和差額)等要素。

四、分組對(duì)賬

分組對(duì)賬主要是解決基金層面與投資系統(tǒng)的證券持倉數(shù)的對(duì)賬，分組層面的總和與基金層面凈值、份額以及科目余額的對(duì)賬，這個(gè)不作介紹

五、直聯(lián)對(duì)賬

估值核對(duì)方式不同，根據(jù)基金法的約定，基金管理人需要定期與托管人核對(duì)基金的估值結(jié)果，絕大多數(shù)公募基金為了保證核對(duì)的時(shí)效性，采用費(fèi)用較高的深證通直聯(lián)電子對(duì)賬方式與托管人核對(duì)。而絕大多數(shù)私募基金，因產(chǎn)品較少，管理費(fèi)收入較公募基金低，為控制成本，估值核對(duì)方式多為電話口頭核對(duì)或郵件核對(duì)。不作過多介紹，有興趣可自行百度等。

六、差錯(cuò)處理

基金運(yùn)作過程中,出出估值或?qū)~錯(cuò)誤的主要類型包括但不限于:資料申報(bào)差錯(cuò)、數(shù)據(jù)傳輸差錯(cuò)、數(shù)據(jù)計(jì)算差錯(cuò)、系統(tǒng)故障差錯(cuò)、下達(dá)指令差錯(cuò)等。處理方案可按《基金估值錯(cuò)誤的處理》進(jìn)行?；鸸乐地?cái)務(wù)處理過程中需考慮因素很多，可能會(huì)不足之處，歡迎大家提意見和補(bǔ)充，感謝！一起學(xué)習(xí)、一起進(jìn)步。

總體對(duì)賬差錯(cuò)處理原則：可參考《上海證券交易所上市開放式基金業(yè)務(wù)指引》

1. 對(duì)賬數(shù)據(jù)交換

日終交易結(jié)束后，證券公司與存管銀行生成規(guī)定格式的對(duì)賬數(shù)據(jù)文件，按約定的數(shù)據(jù)交換方式相互交換以下對(duì)賬數(shù)據(jù)文件：

• 客戶狀態(tài)對(duì)賬數(shù)據(jù)文件：本對(duì)賬數(shù)據(jù)文件中包含當(dāng)日發(fā)生指定存管銀行（含預(yù)指定）、撤銷存管銀行或變更銀行結(jié)算賬戶等賬戶類交易的客戶，在證券公司和銀行端的日終存管狀態(tài)、存管銀行和銀行結(jié)算賬號(hào)等信息明細(xì)記錄。
• 賬戶類交易明細(xì)對(duì)賬數(shù)據(jù)文件：本對(duì)賬數(shù)據(jù)文件中包含客戶當(dāng)日發(fā)生的各筆指定存管銀行（含預(yù)指定）、撤銷存管銀行、變更銀行結(jié)算賬戶及變更客戶資料等賬戶類交易信息明細(xì)。
• 銀證轉(zhuǎn)賬對(duì)賬數(shù)據(jù)文件：本對(duì)賬數(shù)據(jù)文件包括客戶當(dāng)日發(fā)生的全部銀證轉(zhuǎn)賬交易明細(xì)，每條明細(xì)包含雙方業(yè)務(wù)流水號(hào)、客戶姓名、證券資金臺(tái)賬號(hào)、銀行結(jié)算賬號(hào)、轉(zhuǎn)賬發(fā)起方、轉(zhuǎn)賬方向、轉(zhuǎn)賬金額、交易時(shí)間等主要業(yè)務(wù)要素。

2. 對(duì)賬的處理

• 賬戶類交易對(duì)賬處理：證券公司與存管銀行將上述從對(duì)方接收回來的賬戶類對(duì)賬數(shù)據(jù)與本地系統(tǒng)相應(yīng)數(shù)據(jù)記錄進(jìn)行逐筆核對(duì)，并按照約定的數(shù)據(jù)交換方式相互交換“對(duì)賬確認(rèn)結(jié)果信息”。證券公司和存管銀行就“對(duì)賬確認(rèn)結(jié)果信息”中的對(duì)賬異常明細(xì)，雙方需要進(jìn)行逐筆人工核實(shí)確認(rèn)。原則上講，誰發(fā)起的交易，由誰去處理異常數(shù)據(jù)。
• 銀證轉(zhuǎn)賬對(duì)賬處理：證券公司將存管銀行提供的銀證轉(zhuǎn)賬對(duì)賬文件中的數(shù)據(jù)與本地系統(tǒng)相應(yīng)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆核對(duì)；同時(shí)生成異常記錄數(shù)據(jù)文件，然后證券公司各營(yíng)業(yè)部門根據(jù)異常記錄數(shù)據(jù)文件進(jìn)行單方面手工調(diào)賬處理；存管銀行將證券公司提供的銀證轉(zhuǎn)賬對(duì)賬文件中的數(shù)據(jù)與本地系統(tǒng)相應(yīng)記錄數(shù)據(jù)進(jìn)行逐筆核對(duì)；存管銀行保存其核對(duì)結(jié)果異常信息，但存管銀行不作任何調(diào)賬處理，只是以此異常信息作為檢驗(yàn)證券公司是否完成正確調(diào)賬處理的依據(jù)。最后，建議大家抽空閱讀2012年11月16日，中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》（中基協(xié)發(fā)〔2012〕9號(hào)）。和《上海證券交易所上市開放式基金業(yè)務(wù)指引》

參考資料：

中國(guó)證券投資基金業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)布《證券投資基金會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)指引》（中基協(xié)發(fā)〔2012〕9號(hào)）?！?/p>