編輯導(dǎo)語：應(yīng)對不同場景與客戶需求，互聯(lián)網(wǎng)時代，我們設(shè)計了不一樣的系統(tǒng)來滿足不同人群的記賬需求。與此同時，伴隨著企業(yè)的發(fā)展與業(yè)務(wù)推進，我們也需要依據(jù)實際需要進行系統(tǒng)調(diào)整。本篇文章里，作者就賬務(wù)系統(tǒng)設(shè)計進行了梳理和總結(jié)，不妨來看一下。

前面我們介紹了支付產(chǎn)品必須知道的財務(wù)知識，將一些概念闡述清楚了；另外也介紹了客戶賬戶系統(tǒng)從入門到精通；今天我們就從一個非財務(wù)專業(yè)的角度，或者一個產(chǎn)品設(shè)計者的角度聊一聊賬務(wù)系統(tǒng)和會計系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)理存在的意義是什么，設(shè)計系統(tǒng)么？我覺得不準確，準確的來說，我們的存在的意義是解決問題和創(chuàng)造價值，而系統(tǒng)只是工具，那我們就從我們服務(wù)的對象和要解決的問題說起吧！

一、用戶場景和需求

1. 三個人群

客戶群體，作為一個企業(yè)，或者互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，企業(yè)的服務(wù)都要面向自己的客戶群體，客戶可以分消費者客戶以及商家客戶，就如電商平臺，消費者就是買東西的用戶；商家客戶就是賣東西的客戶。

企業(yè)經(jīng)營者，一個企業(yè)的經(jīng)營需要運營隊伍、銷售等，他們共同實現(xiàn)的企業(yè)的運作，同時服務(wù)于消費者客戶以及商家客戶；同樣也需要知道業(yè)務(wù)的運營情況，賣了多少貨，收了多少錢，商家要結(jié)算多少，及時調(diào)整運營策略。

財務(wù)人員，一個企業(yè)的經(jīng)營活動同樣需要進行記錄，報稅；向老板報告經(jīng)營效果，向股東和市場發(fā)布財報，而這需要遵從國家會計規(guī)范，采用權(quán)責(zé)發(fā)生制以及復(fù)試借貸記賬法。

2. 三個問題

客戶群體要買東西，在原來使用糧票、紙幣，跟商家之間通過小本本把賬記清楚，李三今預(yù)存了1000元，然后每次消費都在本本上記一筆；客戶擔(dān)心日子久了賬有問題，就定期找老板對一下賬，或者問問還剩多少……

這是舊時期能解決個人與商家之間的賬務(wù)問題，但純手工，效率低、查賬難，并不能滿足業(yè)務(wù)量巨大的現(xiàn)代化市場經(jīng)濟。

企業(yè)運營人員要記錄業(yè)務(wù)，同樣運營人員也要記錄經(jīng)營數(shù)據(jù)，進了多少貨，賣了多少貨，庫房里還有多少；那些貨是哪些供應(yīng)商的，誰家賣得多，同樣還需要將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)按照財務(wù)的要求提交單據(jù)讓會計入賬，到了給商家結(jié)算款項時也需要記清楚應(yīng)該給誰多少，同樣使用紙質(zhì)小本本記錄，也不能滿足現(xiàn)代市場經(jīng)濟大業(yè)務(wù)大業(yè)務(wù)體量的業(yè)務(wù)記錄需求。

財務(wù)人員要做賬，我們知道很早之前，會計都是用紙質(zhì)賬本，進行記賬，同樣因為計算機技術(shù)的發(fā)展，解決了這個問題。

3. 三個系統(tǒng)

針對上面三個群體的三個問題，隨著時代的發(fā)展，計算機與互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，有了新的工具，也就有了新的模式；但是問題的本質(zhì)沒有變化，用戶的需求核心也沒有變化；同樣未來也會有新的工具和模式產(chǎn)生；那么在互聯(lián)網(wǎng)時代問題是怎么解決的呢？

那我們就要說3個系統(tǒng)了，為什么用三個系統(tǒng)實現(xiàn)呢？那是因為解決的事差不多，都是用來記賬，但是需求上有些差別。

客戶賬戶系統(tǒng)，其實就是為客戶群體服務(wù)，記清楚消費者消費賬戶里還有多少錢；記清楚商戶結(jié)算款賬戶里還有多少款；為了提升體驗，客戶和商戶在交了錢或者賣了貨就需要知道賬戶里的資金的變化，所以對時效性要求很高。

當然這個系統(tǒng)一個賬戶就是一個賬戶，一筆流水就是一筆流水；采用單式流水賬的形式滿足需要，這個我們的賬戶系統(tǒng)從入門到精通做了詳細的介紹。

賬務(wù)系統(tǒng)，就是為業(yè)務(wù)服務(wù)同時也要為會計服務(wù)，是業(yè)務(wù)跟會計的紐帶。

我們知道業(yè)務(wù)的發(fā)生我們在訂單系統(tǒng)記錄了訂單，在支付系統(tǒng)記錄的支付，在交易系統(tǒng)記錄了交易的處理；分工明確；那么業(yè)務(wù)的記錄最核心要滿足的是業(yè)務(wù)的需要。

但是業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)需要計入賬戶滿足客戶記賬的需要，同樣也要提供給會計系統(tǒng)滿足會計的記賬需要；這樣賬務(wù)系統(tǒng)就產(chǎn)生了，解決了業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向賬務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的核心，將業(yè)務(wù)場景轉(zhuǎn)換成了費用場景，同時也完成了對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的第一次流水式記賬。

會計系統(tǒng)，為財務(wù)服務(wù)，進行會計記賬；滿足國家會計規(guī)范，滿足財務(wù)工作流程，采用復(fù)試記賬法；所以每次業(yè)務(wù)的發(fā)生都會在會計系統(tǒng)進行記錄。

而這個記錄的時間、記錄的方式、記錄的內(nèi)容都有嚴格的規(guī)范，這就需要我們具有一定的財務(wù)基礎(chǔ)知識了；知道什么是科目，什么是會計賬戶、什么是復(fù)試借貸記賬法、什么是試算評審、什么是結(jié)賬、什么是會計周期、什么是財務(wù)報表等等。

三個系統(tǒng)的關(guān)系，賬務(wù)系統(tǒng)是客戶賬戶系統(tǒng)和會計系統(tǒng)的前置系統(tǒng)，幫二者解決業(yè)務(wù)數(shù)轉(zhuǎn)換問題，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)生成業(yè)務(wù)憑證，進而計入賬戶以及推送給會計系統(tǒng)生成記賬憑證或者會計分錄，再計入會計賬戶。

二、會計基礎(chǔ)知識

我們再介紹幾個關(guān)鍵的財務(wù)知識，大家先了解下會計的每月的工作流程，從工作流程里我們可以看出來業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)如何到達財務(wù)數(shù)據(jù)，以及財務(wù)都進行了哪些處理，最后的產(chǎn)出。

1. 復(fù)試借貸記賬法

我國會計記賬采用復(fù)試借貸記賬法，就是一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)要在多個科目下的賬戶里完成記賬，采用借貸記賬符號；比如我們從銀行取現(xiàn)金，這時候銀行存款減少了，同時庫存現(xiàn)金增加了；復(fù)試記賬的好處就是能夠反映經(jīng)濟的來龍去脈。

• 記賬原則：有借必有貸，借貸必相等；
• 會計恒等式：資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益。

大家要弄明白科目的借貸方向判斷，比如資產(chǎn)類的增加在借方，負債的增加在貸方。

2. 會計分錄

我們上面說了一個經(jīng)濟活動會記錄到多個賬戶中，那這個記錄的明細組合就是會計分錄，由借貸方向、相互對應(yīng)的科目、以及金額三個要素組成；會計分錄記載在記賬憑證里，比如將100元現(xiàn)金存入銀行的會計分錄如下：

• 借 銀行存款 100元
• 貸 庫存現(xiàn)金 100元

3. 科目與賬戶

我們知道財務(wù)用于記錄企業(yè)的經(jīng)營活動并進行核算；那么經(jīng)營活動肯定會有不同類型的，這就產(chǎn)生了科目?？颇科鋵嵕褪墙?jīng)營核算內(nèi)容的分類名稱，就像電商我們有類目；科目可以分6大類：

1. 資產(chǎn)類科目：銀行存款、庫存現(xiàn)金、庫存商品、應(yīng)收賬款等；
2. 負債類科目：應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)交稅費等；
3. 共同類科目：清算資金往來等；
4. 所有者權(quán)益類科目：實收資本、本年利潤等；
5. 成本類科目：生成成本等；
6. 損益類科目：主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、管理費用等。

一級科目是有國家規(guī)定的，科目編號和名稱都是固定的，那么基于業(yè)務(wù)需要我們可以對科目進行分級，一級科目下可以設(shè)定二級科目，二級科目下可一設(shè)定三級科目，這就是明細科目了，有了明細科目其實就是有了更精細的分類，這樣對業(yè)務(wù)的反映就更清晰了。

4. 科目與賬戶的關(guān)系

我們上面說了，會計要記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，怎么記錄呢？

科目只是對內(nèi)容的分類，就像商品的類目只是個分類，要想把內(nèi)容記下來，就需要一定的格式和規(guī)范來記錄內(nèi)容，而這個記內(nèi)容的東西就是賬戶了。

所以說賬戶是有格式的，這個格式就是要記錄的經(jīng)營內(nèi)容的字段信息和規(guī)范；科目是分類，每個分類下的內(nèi)容記到賬戶里，這樣就有了科目和賬戶的關(guān)系，下面是賬戶的格式和記錄的內(nèi)容。

5. 會計憑證

憑證就是業(yè)務(wù)發(fā)生的證據(jù)，憑證又可以分原始憑證和記賬憑證。

原始憑證就是業(yè)務(wù)發(fā)生后最直接的證據(jù)，比如發(fā)票、銀行回單等；記賬憑證就是會計分錄就是按照會計規(guī)范依托于原始憑證內(nèi)容進行編制的，用戶會計記賬的憑證。

會計憑證又可以分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證，當然也可以采用通用的記賬憑證；憑證最終要計入賬戶，下面是一個記賬憑證。

所以這個憑證記錄的是保證金充值，在摘要里寫清楚業(yè)務(wù)的內(nèi)容；憑證的日期、科目、借貸雙方的金額等，每一個憑證的借貸金額要相等，這就是有借必有貸、借貸必相等的記賬原則。

6. 明細分類賬和總分類賬

明細分類賬就是明細科目賬戶的賬。

總分類賬就是總分類賬戶的賬，也稱總賬。

對比上面的明細賬和總賬，大家發(fā)現(xiàn)區(qū)別了么，其實總賬就是明細賬的匯總，也就是科目匯總，明細賬記錄了每一張憑證的記錄。

7. 余額表

就是一定周期內(nèi)，一天、一個月、一年所有科目的期初、發(fā)生以及期末余額情況。

8. 試算平衡

就是根據(jù)會計準則校驗所有記賬的借貸是否相等，來確定記賬是否正確的校驗，我們一般按照一級科目進行校驗，得出試算平衡表。

9. 期末結(jié)轉(zhuǎn)

到了會計期末，損益類科目的余額是要清零的，也就是全部轉(zhuǎn)入利潤科目，這個過程就是結(jié)轉(zhuǎn)，講一個科目的余額轉(zhuǎn)入另一個科目。

三、業(yè)務(wù)系統(tǒng)

一個企業(yè)的經(jīng)營活動都會先成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，比如用戶下單了生成了訂單數(shù)據(jù)，用戶支付了訂單生成的支付數(shù)據(jù)，用戶確認收貨了，生成了給商家的結(jié)算數(shù)據(jù)；等等，那么既然有不同的業(yè)務(wù)，就有了不同的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。

1. 業(yè)務(wù)碼

如何區(qū)分不同的業(yè)務(wù)以及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)呢，這就需要業(yè)務(wù)標識了，我們成為業(yè)務(wù)碼，通過業(yè)務(wù)碼，我們將所有業(yè)務(wù)場景進行了分類管理，你可以按照需要設(shè)置不同的分類。

• 1001-支付；
• 1002-退款；
• 2001-打款；
• 2002-打款退回；
• 3001-確認收貨；
• 3002-退貨成功；
• 4001-銀行對賬成功；
• 5001-充值；
• 5002-提現(xiàn)。

2. 業(yè)務(wù)碼用途

比如用戶張三注冊以后，先用微信充值了500元，過了兩天用賬戶余額支付在A商家下單了一本書一共100元；張三收到貨以后點了確認收貨，平臺就給A商家的結(jié)算賬戶里入賬了95元，其中5元平臺抽走了，案例中出現(xiàn)了這樣幾個經(jīng)濟活動

首先不同經(jīng)濟活動或生成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)：

1. 張三充值在支付系統(tǒng)有充值記錄：張三-充值-微信-500元；
2. 張三下單買書訂單系統(tǒng)會有訂單記錄：張三-書1本-100元-賣的A商家-余額支付；
3. 張三確認收貨后清算系統(tǒng)會有清算記錄：A商家95-平臺抽傭5元。

然后業(yè)務(wù)需要請求賬務(wù)進行記賬，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)中加入業(yè)務(wù)碼，傳給賬務(wù)系統(tǒng)進行記賬，賬務(wù)系統(tǒng)記錄流水賬：

1. 張三充值：張三-5001-充值-微信-500元；
2. 張三支付成功：張三-1001-余額支付-100元-A商家；
3. 張三確認收貨：張三-3001-確認收貨-清算-A 95 -平臺 5。

四、賬務(wù)系統(tǒng)

賬務(wù)系統(tǒng)就是記錄業(yè)務(wù)的流水賬，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成賬務(wù)數(shù)據(jù)，并推動計入賬戶以及會計系統(tǒng)；賬務(wù)要記錄哪些賬呢。

充值提現(xiàn)的賬、支付退款的賬、資金調(diào)撥的賬、對賬的銀行賬、對賬差錯處理的賬，等等。

1. 賬務(wù)記錄

就是對業(yè)務(wù)進行分類，按照業(yè)務(wù)碼設(shè)置不同的賬務(wù)記賬要求，要記哪些信息；也是業(yè)務(wù)要記不通過類型賬務(wù)的時候傳遞什么樣的參數(shù)，賬務(wù)系統(tǒng)如何進行記錄，比如用戶在下單支付成功以后怎么記賬。

就像上面我們舉的例子，那么請求到賬務(wù)系統(tǒng)完成賬務(wù)的記錄，也就是生成原始業(yè)務(wù)憑證的記錄。

• 充值記賬：張三-5001-充值-微信-500元；
• 下單支付記賬：張三-1001-余額支付-100元-A商家；
• 清分結(jié)果記賬：張三-3001-確認收貨-清算-A 95 -平臺 5。

2. 更新客戶賬戶余額

我們知道，用戶充值了，就需要去更新用戶的賬戶余額，那么：

充值記賬：張三-5001-充值-微信-500元下面這條賬務(wù)就需要去客戶賬戶系統(tǒng)去更新用戶的賬戶余額；在客戶賬戶系統(tǒng)生成賬戶流水并更新賬戶余額，這個我們在賬戶系統(tǒng)入門到精通介紹的比較清楚了。

3. 賬務(wù)處理

賬務(wù)系統(tǒng)接收到了業(yè)務(wù)系統(tǒng)的記賬請求，基于不同的業(yè)務(wù)碼，完成不同賬務(wù)類型的記錄，并按照賬務(wù)處理設(shè)定，進行客戶賬戶的入賬以及請求會計系統(tǒng)完成會計記賬的推動。

五、客戶賬戶系統(tǒng)

大家可以看賬戶系統(tǒng)入門到精通，本篇文章就不詳細介紹了。

六、會計系統(tǒng)

會計系統(tǒng)就是按照會計規(guī)范記錄會計賬的系統(tǒng)；其前置系統(tǒng)是賬務(wù)系統(tǒng)。

1. 科目設(shè)置

我們知道，要想記賬肯定是要先設(shè)定科目，也就是設(shè)置業(yè)務(wù)的賬套；這個因為一級科目是有國家制定好的，所以基于以及科目進行明細科目的設(shè)定；設(shè)定好科目以后才能進行憑證的生成。

2. 憑證規(guī)則

賬務(wù)系統(tǒng)將業(yè)務(wù)憑證推送過來以后，按照憑證生成規(guī)則生成會計憑證，那么會計系統(tǒng)跟賬務(wù)系統(tǒng)之間就需要一層映射關(guān)系，你用什么去映射；可以用費用類型，也可以用業(yè)務(wù)碼，加入我們用業(yè)務(wù)碼進行映射。

這時候就可以設(shè)定憑證規(guī)則了，規(guī)則要實現(xiàn)的能力就是賬務(wù)系統(tǒng)傳數(shù)據(jù)管來以后，會計系統(tǒng)要生成什么會計分錄，即創(chuàng)建什么記賬憑證。

3. 憑證管理

賬務(wù)系統(tǒng)推送過來賬務(wù)數(shù)據(jù)以后，通過匹配記賬規(guī)則，生成了記賬憑證，賬務(wù)系統(tǒng)推送會計系統(tǒng)可以實時推動，業(yè)務(wù)以按日定期推送，推動匯總過之后的數(shù)據(jù)，比如一天整個充值10000筆，那么可以按照設(shè)定的匯總規(guī)則進行匯總過以后，推送給會計系統(tǒng)；這里我們按照逐筆推送設(shè)定。

4. 明細分類賬

即明細分類賬戶的記賬，上面我們生成了記賬憑證，那么憑證就要計入會計賬戶，根據(jù)憑證里的科目找到對應(yīng)的賬戶；只有最末級的科目下面才可以設(shè)置賬戶。

5. 科目余額表

科目余額表就是記清楚所有科目在一個周期內(nèi)的余額情況。

6. 試算平衡表

這個在會計基礎(chǔ)知識里介紹的比較清楚，這里就不做詳細介紹了。

7. 結(jié)轉(zhuǎn)

到了期末，要結(jié)轉(zhuǎn)損益以及其他期末處理的時候進行會計處理，為每一個結(jié)轉(zhuǎn)任務(wù)設(shè)定好憑證生成規(guī)則，按照規(guī)則結(jié)轉(zhuǎn)憑證即可，比如將損益類科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至利潤科目，清零損益科目的余額。

8. 會計報表

不做介紹。

七、最后

我們知道企業(yè)是在不斷發(fā)展的，不同的階段會有不同的系統(tǒng)建設(shè)選擇，我們不要教條主義地去建設(shè)大而且非常完美的系統(tǒng)，繼續(xù)實際階段和需要，靈活地設(shè)計需要的系統(tǒng)，以滿足業(yè)務(wù)需要或者用戶需求為唯一目的。

不要過度要求功能設(shè)計的標準性；而且大部分企業(yè)的會計系統(tǒng)都是使用金蝶或者用友成熟的記賬軟件，那么我們設(shè)計的更多的就是賬務(wù)系統(tǒng)和客戶賬戶系統(tǒng)即可滿足業(yè)務(wù)需要，而且會計系統(tǒng)建設(shè)也不是一朝一夕可以完成的，因為企業(yè)在成立的第一天就需要開始記賬了，這時候大概率不會做會計系統(tǒng)……

#專欄作家#

陳天宇宙，微信公眾號：陳天宇宙，人人都是產(chǎn)品經(jīng)理專欄作家。10年產(chǎn)品設(shè)計經(jīng)驗，曾任職于某頭部金融，某頭部支付機構(gòu)，云對賬創(chuàng)始人獲千萬融資。

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