隨著時代的發(fā)展，物業(yè)服務(wù)行業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面有著迫切的需求，而人工智能技術(shù)的加入，或許可以為物業(yè)服務(wù)行業(yè)財務(wù)數(shù)字化帶去一些新的可能。這篇文章里，作者就從財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型角度切入，結(jié)合過去的工作思考做了一定的探討。

隨著人工智能技術(shù)的突破和快速發(fā)展，數(shù)字經(jīng)濟時代企業(yè)的數(shù)字化轉(zhuǎn)型也進入了新的階段。雖然人工智能技術(shù)目前主要是在文本、圖像、視頻等內(nèi)容生產(chǎn)的領(lǐng)域進行應(yīng)用探索，但是筆者認為人工智能技術(shù)仍有很大可能在未來對各行各業(yè)的企業(yè)帶來許多可能，因此希望以財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型為切入，結(jié)合過往企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型項目的工作思考，淺淺探討財務(wù)數(shù)字化與人工智能技術(shù)結(jié)合的趨勢。

另外，為了使本文的討論有一些比較具象的落點，筆者選擇以物業(yè)服務(wù)行業(yè)的財務(wù)數(shù)字化作為主題。這一選擇的出發(fā)點是物業(yè)服務(wù)行業(yè)已逐步發(fā)展為處于地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈與大消費服務(wù)行業(yè)的交集，在數(shù)字化轉(zhuǎn)型方面有著較為迫切的需求。

一、物業(yè)服務(wù)行業(yè)的基本現(xiàn)狀及發(fā)展趨勢

物業(yè)服務(wù)行業(yè)處于地產(chǎn)產(chǎn)業(yè)鏈的末端，與人們的日常生活聯(lián)系密切。以往物業(yè)服務(wù)行業(yè)屬于勞動密集型行業(yè)，行業(yè)進入門檻較低，區(qū)域發(fā)展不平衡，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的規(guī)模也有較大差異，中小型物企業(yè)比較多。

2020年之后，物業(yè)服務(wù)企業(yè)先是遭遇疫情防控的挑戰(zhàn)，接著面臨隨著地產(chǎn)行業(yè)危機等市場環(huán)境變化而逐步告別高增長、高毛利、高估值的時代，但挑戰(zhàn)中也意味著新的機遇，物業(yè)服務(wù)企業(yè)也獲得了切入公共服務(wù)市場的機會。頭部物業(yè)企業(yè)紛紛強調(diào)自身的新定位，也愈加重視科技賦能的新方向，尋求自身服務(wù)能力與服務(wù)方式的改變以應(yīng)對挑戰(zhàn)，這在一定程度上也引領(lǐng)著物業(yè)服務(wù)行業(yè)向智能化、科技化、精細化運營方向發(fā)展。

物業(yè)服務(wù)行業(yè)的核心競爭力仍然是服務(wù)，如下圖（圖1）所示，現(xiàn)代物業(yè)服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域逐漸擴展，除了傳統(tǒng)的住宅物業(yè)，還包括辦公寫字樓、購物中心綜合體等商業(yè)物業(yè)、公共建筑物業(yè)以及園區(qū)物業(yè)等非住宅物業(yè)；還進一步延伸至市政園林、城市環(huán)衛(wèi)、設(shè)施維護等城市服務(wù)領(lǐng)域。

圖1 中國物業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)領(lǐng)域

進一步細分物業(yè)服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)類別，如下圖 （圖2）所示，主要可分為三類：基礎(chǔ)物業(yè)服務(wù)、業(yè)主增值服務(wù)和非業(yè)主增值服務(wù)。

• 基礎(chǔ)物業(yè)服務(wù)帶來的收入仍然是物業(yè)服務(wù)企業(yè)經(jīng)營的重要根基；
• 業(yè)主增值服務(wù)，尤其結(jié)合“物業(yè)+生活服務(wù)”的政策利好將有助于企業(yè)探索多元化發(fā)展，挖掘業(yè)績增長的可能性；
• 非業(yè)主增值服務(wù)：探索融入城市治理，根據(jù)自身情況積極布局城市服務(wù)，是物業(yè)服務(wù)企業(yè)順應(yīng)時代發(fā)展、實現(xiàn)自身變革的一個重要方向。

圖2 物業(yè)服務(wù)企業(yè)的服務(wù)類別

基于上述對當(dāng)前物業(yè)服務(wù)企業(yè)的業(yè)務(wù)領(lǐng)域及服務(wù)類型的小總結(jié)，筆者希望能夠快速勾勒出物業(yè)服務(wù)行業(yè)的業(yè)務(wù)現(xiàn)狀基礎(chǔ)輪廓，以此為基礎(chǔ)，可以進一步探討物業(yè)服務(wù)企業(yè)尋求可持續(xù)發(fā)展的路徑。

經(jīng)歷過疫情防控時期的考驗，又處于去地產(chǎn)化時代背景下，物業(yè)服務(wù)行業(yè)的發(fā)展趨勢體現(xiàn)了以下一些特點：

• 業(yè)務(wù)運營更應(yīng)側(cè)重在住宅存量盤的拓展（存量盤物業(yè)換簽合同）以及非住宅業(yè)務(wù)拓展；
• 進一步推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然趨勢，利用數(shù)字化技術(shù)賦能優(yōu)化一線服務(wù)提供者的作業(yè)流程和基礎(chǔ)設(shè)施，以實現(xiàn)物業(yè)服務(wù)企業(yè)的人均管理效能的提升。例如，通過數(shù)字化應(yīng)用平臺支撐內(nèi)部資源跨項目管理，實現(xiàn)技術(shù)人員共享，保障服務(wù)質(zhì)量的同時最大限度降低人工成本等；
• 社區(qū)增值服務(wù)也有廣闊空間可供探索，持續(xù)提升單方存量面積本身的收入和盈利增長；
• 以客戶為中心，保障并持續(xù)優(yōu)化服務(wù)品質(zhì)，提升用戶滿意度和幸福感，打造服務(wù)品牌；
• 踐行低碳運營，建設(shè)綠色管理體系，提升業(yè)務(wù)拓展競爭力；
• 融入社區(qū)基層治理，體現(xiàn)物業(yè)服務(wù)自身價值，挖掘新的增長曲線。

二、物業(yè)服務(wù)企業(yè)財務(wù)管理面臨的難點與挑戰(zhàn)

基于物業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)模式的特點，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的財務(wù)管理也具有行業(yè)特點，包括涉及范圍廣、工作內(nèi)容龐雜且綜合性強等。同時，隨著物業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)本身的發(fā)展趨勢，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的財務(wù)管理進一步面臨諸多挑戰(zhàn)。

1. 營運資金管理難度大，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險管控難

從物業(yè)服務(wù)行業(yè)的自身特點來看，勞動密集型服務(wù)行業(yè)，人工成本占比較大；日常固定支出總金額較大（日常維修材料采購款、設(shè)備維修費、環(huán)境綠 化費、清潔服務(wù)費等等），雖然單筆業(yè)務(wù)支出金額不高，但總體業(yè)務(wù)單量大、發(fā)生頻繁；而資金回籠相對較慢，同時還涉及許多代收代付的款項，以上特點都增加了物業(yè)服務(wù)企業(yè)的資金管理難度。

加之部分物業(yè)服務(wù)企業(yè)也存在財務(wù)管理制度不健全，難以形成統(tǒng)一、高效的資金管理、調(diào)度，對于資金流向亦缺少合理的整體規(guī)劃和控制，資金的利用和使用效率相對比較低，企業(yè)經(jīng)營的財務(wù)風(fēng)險無疑是比較大的。

從資金流入管理來看，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的應(yīng)收賬款比較分散，收繳率相較于其他行業(yè)偏低，且缺乏有效的催收管理，收入回流存在一定的問題。從衡量物業(yè)服務(wù)企業(yè)運營管理效率的角度講，凈現(xiàn)金流入是一方面，更重要的是主營業(yè)務(wù)的應(yīng)收實收比例，體現(xiàn)了物業(yè)服務(wù)的客戶滿意度以及企業(yè)運營效率。

2. 公共收益的新規(guī)提升了財務(wù)管理要求

《民法典》有明確規(guī)定， 建設(shè)單位、物業(yè)服務(wù)企業(yè)或者其他管理人等利用業(yè)主的共有部分產(chǎn)生的收入，在扣除合理成本之后，屬于業(yè)主共有。而扣除合理成本的方式， 可以進一步參照當(dāng)?shù)氐牡胤叫苑ㄒ?guī)、行業(yè)管理及司法實踐，在合同有明確約定且約定不違法的情況下，可以依據(jù)合同約定進行。由此，物業(yè)服務(wù)企業(yè)拓展多元化業(yè)務(wù)勢必要考慮公共收益的確認及分配問題，且在財務(wù)管理方面也需要進行及時、準確的會計核算、財務(wù)報告以及財務(wù)管控，這也對物業(yè)服務(wù)企業(yè)的財務(wù)管理工作提出了新的要求。

3. 成本管控能力亟待加強以改善運營效能

行業(yè)整體利潤下行，在這樣的大背景下，物業(yè)服務(wù)企業(yè)的成本管控能力將逐漸成為企業(yè)競爭力的重要部分。人工成本的剛性上升將進一步擠壓物業(yè)服務(wù)企業(yè)的利潤空間，如何提升人均效能，運營模式不斷探索的同時，物業(yè)服務(wù)企業(yè)更需要建立并持續(xù)完善預(yù)算管理體系和成本核算體系，在保障業(yè)務(wù)連續(xù)性和服務(wù)質(zhì)量的同時，形成有效的預(yù)算管控，改善運營效能。

4. 業(yè)務(wù)多元化發(fā)展要求財務(wù)管理提供更快速有效的支持

隨著物業(yè)服務(wù)行業(yè)定位的延展以及數(shù)字化轉(zhuǎn)型的加速，企業(yè)業(yè)績增長以及利潤提升的壓力促使物業(yè)服務(wù)企業(yè)必須要進行業(yè)務(wù)多元化探索，各板塊業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)流程差異性強，財務(wù)管理如何成為可靠的業(yè)務(wù)合作伙伴，實現(xiàn)事前快速響應(yīng)、有效建議，事中有效控制和有效支持；需要財務(wù)人員利用處在信息匯聚環(huán)節(jié)的優(yōu)勢，通過業(yè)財數(shù)據(jù)分析為業(yè)務(wù)決策、業(yè)務(wù)談判提供準確、可靠、可理解的數(shù)據(jù)依據(jù)。

綜合上述難點及挑戰(zhàn)，物業(yè)服務(wù)企業(yè)需要改變傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式，將財務(wù)數(shù)字化融入企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的路徑中，以有效支撐和賦能物業(yè)企業(yè)的發(fā)展。

三、財務(wù)數(shù)字化發(fā)展趨勢

數(shù)字經(jīng)濟背景下，數(shù)字化技術(shù)驅(qū)動的商業(yè)模式創(chuàng)新給財務(wù)管理帶來的新挑戰(zhàn)，主要體現(xiàn)在在財務(wù)數(shù)據(jù)和報告、財務(wù)管控、投融資管理三大方面。

1）財務(wù)數(shù)據(jù)和報告

財務(wù)數(shù)據(jù)及報告是財務(wù)的基礎(chǔ)職能之一。隨著企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的逐步深入，業(yè)務(wù)運營對財務(wù)數(shù)據(jù)及報告的要求重點體現(xiàn)在對數(shù)據(jù)處理能力的要求、對數(shù)據(jù)報告實時性的要求以及對經(jīng)營決策的支持要求。

• 對數(shù)據(jù)處理能力的要求：數(shù)據(jù)來源明確、可靠；數(shù)據(jù)口徑清晰、可理解等；
• 對數(shù)據(jù)報告實時性的要求：數(shù)據(jù)獲取和處理能力、數(shù)據(jù)刷新滿足需求等；
• 對經(jīng)營決策的支撐要求：企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)自動化采集能力、算法與財務(wù)模型場景化應(yīng)用等方面，例如新業(yè)務(wù)模式的成本測算、盈利測算等。

2）財務(wù)管控

數(shù)字化技術(shù)正在改變企業(yè)為客戶提供產(chǎn)品和服務(wù)的方式，業(yè)務(wù)創(chuàng)新、業(yè)務(wù)多元化發(fā)展等需求對成本的管控、財務(wù)風(fēng)險的管控以及資源合理配置的管理都帶來了新挑戰(zhàn)——如果業(yè)務(wù)流程未實現(xiàn)全面數(shù)字化，那么財務(wù)管控仍然難以有效地進行事中監(jiān)督控制和事前風(fēng)險預(yù)警，同時保障業(yè)務(wù)連續(xù)性和靈活性。

3）投融資管理

面對由于新技術(shù)飛速發(fā)展而持續(xù)快速變化的市場環(huán)境以及相應(yīng)日益復(fù)雜的業(yè)務(wù)活動，在投融資管理方面給財務(wù)管理帶來的挑戰(zhàn)體現(xiàn)在企業(yè)戰(zhàn)略與商業(yè)模式相關(guān)決策的支持需求日益增加，投融資決策所需要的數(shù)據(jù)測算、投資效益評估、企業(yè)估值模型的變化等給財務(wù)帶來更高要求。

面臨上述挑戰(zhàn)，財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢在必行。

財務(wù)數(shù)字化的核心理念即以價值為導(dǎo)向，將財務(wù)職能從衡量價值轉(zhuǎn)變?yōu)閯?chuàng)造價值。財務(wù)數(shù)字化的內(nèi)容包括業(yè)財信息數(shù)字化、流程數(shù)字化和業(yè)務(wù)數(shù)字化。換言之，財務(wù)職能將成為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要幫手，未來財務(wù)將更多承擔(dān)可靠的企業(yè)戰(zhàn)略決策支持者、可信賴的業(yè)務(wù)支持伙伴、更全面的績效視角提供者、更有力的流程優(yōu)化推動者等角色，以及更全面、及時、真實、準確的數(shù)據(jù)整合、分析、報告的平臺。

1. 強大的數(shù)字化平臺支撐業(yè)財信息數(shù)字化落地

要實現(xiàn)上述財務(wù)職能的延展，財務(wù)數(shù)字化的核心支撐之一將是能夠執(zhí)行有效的數(shù)據(jù)管理體系的數(shù)字化平臺，例如數(shù)據(jù)中臺，持續(xù)提升數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)清洗和數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換的效率和質(zhì)量，消除數(shù)據(jù)孤島、實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和數(shù)據(jù)建模，真正做到數(shù)據(jù)賦能業(yè)務(wù)決策、數(shù)據(jù)驅(qū)動業(yè)務(wù)變革。

這里提到的“數(shù)據(jù)”，將不止是企業(yè)內(nèi)部跨部門的經(jīng)營管理數(shù)據(jù)，更需要接入外部數(shù)據(jù)，例如國家及地方相關(guān)產(chǎn)業(yè)和行業(yè)政策、相關(guān)法律法規(guī)，外部市場環(huán)境數(shù)據(jù)，金融信息、工商信息、行業(yè)數(shù)據(jù)等。

需要關(guān)注的一點是，財務(wù)數(shù)字化需要建立起面向內(nèi)部管理的管理會計報表和報告與對外財務(wù)報表和報告的橋梁，為企業(yè)管理者建立統(tǒng)一的全局視圖，為一線業(yè)務(wù)人員和中層經(jīng)理提供可理解、可信賴的數(shù)據(jù)分析結(jié)果以賦能運營決策。

2. 人工智能技術(shù)將推動智能財務(wù)實現(xiàn)

隨著人工智能技術(shù)突飛猛進的發(fā)展，尤其2023年以來，生成式人工智能，大數(shù)據(jù)多維引擎與增強分析，多模態(tài)預(yù)訓(xùn)練大模型，自適應(yīng)人工智能等技術(shù)很可能在未來對企業(yè)財務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型產(chǎn)生重大影響。

現(xiàn)階段，基于機器人流程自動化技術(shù)(RPA)的財務(wù)機器人已有應(yīng)用場景，但財務(wù)機器人局限于流程和規(guī)則標準化、高重復(fù)的事務(wù)處理，而無法完成針對快速變化的復(fù)雜業(yè)務(wù)進行財務(wù)管控和預(yù)測。人工智能技術(shù)的發(fā)展，為將來在資金管理、成本分析與管控、預(yù)算管理、投融資管理、業(yè)務(wù)決策支持等方面的智能化應(yīng)用帶來可能。

四、物業(yè)服務(wù)行業(yè)財務(wù)數(shù)字化趨勢

聚焦到物業(yè)服務(wù)行業(yè)，財務(wù)管理的難點與挑戰(zhàn)也將在財務(wù)數(shù)字化的推進中尋找到解決方法與機遇，筆者認為物業(yè)服務(wù)行業(yè)的財務(wù)數(shù)字化在未來將呈現(xiàn)以下趨勢：

1. 智能化資金管理

結(jié)合物業(yè)服務(wù)的新技術(shù)應(yīng)用，同步建設(shè)企業(yè)的數(shù)字化平臺，支撐在應(yīng)收賬款管理、資金管理等場景的數(shù)字化應(yīng)用落地，實現(xiàn)不同業(yè)務(wù)類型、不同業(yè)務(wù)規(guī)則（包含計費規(guī)則、收付款模式）等的自動計費及賬單出具，發(fā)票管理，應(yīng)收賬款自動預(yù)警、自動催收管理等；實現(xiàn)現(xiàn)金流預(yù)測、資金風(fēng)險預(yù)警等，在保障業(yè)務(wù)連續(xù)性、優(yōu)化客戶滿意度的同時，提升企業(yè)收入管理和資金管理的能力。

2. 自動化財務(wù)核算及報告

財務(wù)核算將進一步向智能核算發(fā)展，更高效、可控的人機協(xié)同將進一步實現(xiàn)復(fù)雜業(yè)務(wù)的自動化核算以及面向不同對象的財務(wù)報告及時、準確、自動化生成，幫助財務(wù)人員從業(yè)務(wù)量大，重復(fù)性強的基礎(chǔ)核算中抽出精力，轉(zhuǎn)而側(cè)重在針對多元化業(yè)務(wù)類型、復(fù)雜業(yè)務(wù)模式的財務(wù)規(guī)則設(shè)定和自動核算流程異常處理方面，以實現(xiàn)及時、快速、保證準確清晰地為業(yè)主、商戶等各類客戶提供所需的財務(wù)報告（例如針對物業(yè)費支出、公共收益等內(nèi)容），有助于塑造合規(guī)、標準、透明的服務(wù)形象，建立信任，也能夠成為物業(yè)費談判的優(yōu)勢。

3. 智能化成本管理及預(yù)算控制

物業(yè)服務(wù)行業(yè)需要重視資源配置效率的優(yōu)化，這不僅僅是控制成本、增加利潤的考慮，也是提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，打造核心競爭力的保障。未來利用數(shù)字化技術(shù)結(jié)合業(yè)務(wù)模式創(chuàng)新建立資源共享數(shù)字化平臺，實現(xiàn)跨項目、跨部門乃至跨企業(yè)、跨行業(yè)的資源整合、調(diào)度協(xié)作，企業(yè)內(nèi)部實現(xiàn)智能成本歸集，多維成本分析，預(yù)算自動匯總，智能預(yù)算監(jiān)控即預(yù)警、智能預(yù)算分析及經(jīng)營預(yù)測等，以實現(xiàn)企業(yè)及時有效成本管控以及運營效能改善。

4. 智慧化業(yè)務(wù)運營及決策支持

業(yè)務(wù)運營支持面向業(yè)務(wù)部門相關(guān)管理者及業(yè)務(wù)人員，決策支持面向企業(yè)高層管理者，未來物業(yè)服務(wù)行業(yè)的財務(wù)管理也將在業(yè)務(wù)支持和決策支持中承擔(dān)更為重要的角色，基于對企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)的高效采集、整合以及算法模型的持續(xù)迭代升級，強化預(yù)測和洞察能力，在多維經(jīng)營分析、運營策略建議、業(yè)務(wù)拓展及商業(yè)模式?jīng)Q策等方面實現(xiàn)更及時、更可靠、更具有參考價值的建議支持，幫助物業(yè)服務(wù)行業(yè)進行業(yè)務(wù)多樣化拓展、行業(yè)生態(tài)圈合作等業(yè)務(wù)探索提供有力支持。

數(shù)字化技術(shù)的飛速發(fā)展正在廣泛影響物業(yè)服務(wù)企業(yè)的服務(wù)方式、商業(yè)模式以及決策模式。物業(yè)服務(wù)行業(yè)在面臨各類挑戰(zhàn)的同時，也面臨著巨大的機遇，數(shù)字化轉(zhuǎn)型勢在必行。

而由于財務(wù)部門的傳統(tǒng)職能使之成為企業(yè)經(jīng)營活動中各類信息匯總的節(jié)點，因此在企業(yè)進行數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，財務(wù)數(shù)字化將成為非常重要的起點，避免數(shù)據(jù)孤島，以信息的數(shù)字化、流程的數(shù)字化到最后業(yè)務(wù)的數(shù)字化為路徑，支撐和賦能物業(yè)服務(wù)行業(yè)不斷進行業(yè)務(wù)創(chuàng)新、科技應(yīng)用，不斷提升客戶滿意度、優(yōu)化員工體驗、增強運營管控能力，實現(xiàn)高質(zhì)量的增長和可持續(xù)發(fā)展。

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