編輯導語：財務分析體系搭建的是一個系統(tǒng)化的功能，涉及的業(yè)務面非常廣，財務分析也能表現出清晰的數據，以此進行改善；本文作者詳細分析了財務分析中的管理報告體系的搭建，我們一起來看一下。

一、理清核算、財報、管報、預算關系

1. 管報VS財報

管理報告和財報面向的應用對象不同：

財報更主要是針對股東、債權人及投資機構等外部人員或主體；主要信息覆蓋了公司的基本經營情況，是股東了解公司業(yè)績及運營情況的基礎，有標準的準則規(guī)范可以參考，形制規(guī)范。

管理報告主要是面向內部經營分析，主要面向集團高層領導、各事業(yè)部或BU負責人、財務BP以及其他負責企業(yè)內部運營管理的人員，報告的形制不規(guī)范，報告的口徑標準不禁統(tǒng)一；主要目的是發(fā)現經營問題，并以此為依據進行相關改善，提升內部效能。

2. 管報VS預算

戰(zhàn)略目標向下分解為預算，年度預算編制形成考核指標；并制定考核方案，分期間對預算進行分解；并與管理報告實際數進行對比分析，形成差異報告；并分析差異根因，促進業(yè)務部門形成改進方案；并激勵業(yè)務部門形成良性改進流程，形成預實結合的激勵循環(huán)，為實現預算與實際數橫向的可比性，需要對維度、指標進行統(tǒng)一；并需要管報和財報在數據層面上有勾稽關系，管理報告數據來自于核算和財報，有需要在細粒度和維度上與之有區(qū)別。

3. 管報VS核算

財務在企業(yè)的作用，不僅僅是會計處理，還需要具有反映和監(jiān)督的職能；在以及核算數據進行財務分析的基礎上，可以對企業(yè)的運營產生影響；財務可以通過預算和預估看到未來，通過核算和報告分析過去，也可以在會計期間內對業(yè)務產生監(jiān)督的作用。

財務會計在企業(yè)的運營的事前計劃、事中控制和事后分析中有著重要的作用。

核算是財務數據的基礎，核算的目的一是為了完成記賬和標準實務報表的出具，但是更重要的是能夠為運營分析提供有效的數據基礎；核算數據可以作為管理報告用途的前提是財務信息中包含其需要的維度，并能夠結合業(yè)務數據形成財務運營指標。

在會計制度比較完善的公司，會形成標準的會計核算規(guī)范準則——也就是COA文檔，一般文檔中根據業(yè)務和財務記賬實務的結合，形成一套標準的入賬規(guī)則。

如果會計核算規(guī)范基礎比較薄弱，可以嘗試從日常分析的報表和財務運營分析報表中需要的維度等信息出發(fā)，對會計科目進行分類；并對每一類或者特定科目形成輔助核算規(guī)范，并通過信息化手段實現相關維度的記錄，讓會計信息更具有可讀性，能夠快速的從財務數據中抽取報表中需要的信息，便于后續(xù)的財務報告和管理報告編制。

二、管理報告體系搭建方法

財務信息的完善僅僅是管理報告的基礎，在實現管理報告的編制中，必然會涉及到多種維度和指標數據的披露。

為了能夠在幾張通用的數據表中實現多維度分析和指標出具，我們需要對關鍵維度和指標進行梳理和定義，首先需要對財務分析的業(yè)務架構進行定義。

損益分析：

• 銷量：財務數量、業(yè)務數量、實際妥投、主機妥投……
• 收入：銷售收入、銷售返利、銷售收入調整……
• 成本：BMC成本：交貨成本、材料運輸成本、材料流利、成本差異……
• NBMC成本：物流、售后、客服、IT……
• 存貨分析：存貨庫齡、在途物資、跌價計提、跌價結轉、跌價回沖；
• 資金分析：資金預估、資金成本、負債結構、風險預期；
• 業(yè)務分析：銷售單據、服務單據、MAU、DAU……

當我們完成了對業(yè)務架構的抽象聚合后，將財務需求轉換為維度和指標，根據相應的維度和指標搭建系統(tǒng)的應用架構，針對損益分析的維度和指標；我們需要財務憑證中的科目、利潤中心、渠道、SKU、業(yè)務類型、客商BP及其他輔助維度，以及銷量、金額等值字段。

我們根據如上信息再進行抽象、整合、重新排布等幾個過程，并對數據進行清洗，排除一些干擾信息，形成初步的損益分析數據源；但是這僅僅是財務信息的處理往往運營分析的維度不僅限于此，需要分析根因，我們需要更多的數據支持。

例如：我們需要一筆收入的訂單明細，客戶地址等，集合省、市的GDP等信息，進行綜合分析，以此帶來的數據二次處理過程就需要排上日程，逐漸進入數據架構的設計；數據從那來、如何分層、如何排布聚合等等問題緊跟而來，最后到了技術架構層面就需要從技術手段、數倉規(guī)劃、數據庫交互、非結構化數據存取、數據治理、數據分析BI工具等封面著手進行細化。

總而言之，財務分析體系的搭建是一個系統(tǒng)化的功能，尤其是管理報告的搭建涉及到的部門、業(yè)務和數據范圍較廣；需要合理規(guī)劃，面向業(yè)務界面分層實現，并要在各個節(jié)點出具的數據具有一致性和穩(wěn)定性，才能讓管理報告數據具有可讀性且可信度高。

本文由 @厚道的小火柴 原創(chuàng)發(fā)布于人人都是產品經理。未經許可，禁止轉載

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